Добрый день.
ИП на УСН без сотрудников.
При подготовке декларации обнаружила, что не учла одну сумму в 1 квартале, в результате налог за вычетом взносов и переплаты 2019 оплатила меньше, чем нужно, на 3900 р.
Во 2 квартале сумма налога за вычетом взносов была в любом случае отрицательная (минус 500 р).
В 3 квартале посчитано и оплачено правильно.
В 4 квартале и по итогам года получается отрицательная сумма налога минус 2100 рублей за вычетом взносов и 1% с суммы ваше 30000 р., если бы 3900 были уплачены в 1 квартале.
Вопрос - как доплатить налог за первый квартал теперь? Как итоговый платеж за год или как платеж первого квартала? Можно ли сразу включить туда пеню? Иии надо ждать квитанцию отдельно?
Лучше из этой суммы вычесть отрицательные величины, т.е. доплатить 3900 - 500 - 2100 = 1300 рублей, чтобы переплаты по итогам года не было?
Или доплатить ее так, как я бы ее оплачивала в 1 квартале (3900 р.), а по итогам года пусть будет переплата 2100 р.?
Спасибо заранее за помощь!
ошибка в расчете налога по УСН в 1 квартале
Добрый день!
Не очень поняла, что у вас получилось по итогам года: налог к уплате или переплата? И что будет, если учесть неучтенные 3900. Если вам несложно, распишите поквартально нарастающим итогом ваши доходы и уплаты так, как есть сейчас без учета 3900. Так будет нагляднее.
Спасибо, как смогла, расписала
| 1 квартал | доход | взносы | налог минус взносы | ||||||||||||||||||||||
| 325768 | 10219 | 9327 | фактически уплачено 5426. Недоплата 3901 | ||||||||||||||||||||||
| 6 месяцев | 462450 | 10219 | -518 | ||||||||||||||||||||||
| 9 месяцев | 811133 | 10219 | 10702 | также недоплата 1500, фактически уплачено в 3 квартале 9202 | |||||||||||||||||||||
| 12 месяцев | 1105592 | 10219 | |||||||||||||||||||||||
| по моим подсчетам я должа была заплатить налогов 17404. А уплатила 14628 | |||||||||||||||||||||||||
| итого долг 2775 | |||||||||||||||||||||||||
| если бы все было уплачено в нужное время, то по итогам года была бы переплата. | |||||||||||||||||||||||||
| Но еще у меня в личном кабинете в налоговой висит переплата 17 850,51. Я не уверена, это то, что я платила в 2020 и какие-то старые переплаты, может, мне начать с заказа сверки? |
таблица разрушилась.
| 1 квартал | доход | взносы | налог минус взносы | |||||||||||||
| 325768 | 10219 | 9327 | фактически уплачено 5426. Недоплата 3901 | |||||||||||||
| 6 месяцев | 462450 | 10219 | -518 | |||||||||||||
| 9 месяцев | 811133 | 10219 | 10702 | также недоплата 1500, фактически уплачено в 3 квартале 9202 | ||||||||||||
| 12 месяцев | 1105592 | 10219 | ||||||||||||||
| по моим подсчетам я должа была заплатить налогов 17404. А уплатила 14628 | ||||||||||||||||
| итого долг 2775 | ||||||||||||||||
| если бы все было уплачено в нужное время, то по итогам года была бы переплата. | ||||||||||||||||
| Но еще у меня в личном кабинете в налоговой висит переплата 17 850,51. Я не уверена, это то, что я платила в 2020 и какие-то старые переплаты, может, мне начать с заказа сверки? |
1 квартал
325768 10219 9327
фактически уплачено 5426. Недоплата 3901
доход взносы налог минус взносы
6 месяцев 462450 10219 (-518)
доход взносы налог минус взносы
9 месяцев 811133 10219 10702
также недоплата 1500, фактически уплачено в 3 квартале 9202
доход взносы налог минус взносы
12 месяцев 1105592 10219 (налог минус взносы еще не оплачен)
по моим подсчетам я должа была заплатить налогов 17404. А уплатила 14628
итого долг 2775
если бы все было уплачено в нужное время, то по итогам года была бы переплата.
Но еще у меня в личном кабинете в налоговой висит переплата 17 850,51. Я не уверена, это то, что я платила в 2020 и какие-то старые переплаты, может, мне начать с заказа сверки?
У меня что-то суммы не идут с вашими. Давайте посмотрим еще раз. Доходы вы написали нарастающим итогом, верно? Суммы дохода указаны корректные? Давайте оставим ваши фактические уплаты в стороне. Пропишу то, что должно было быть, а не то, как вы платили.
1 квартал 325 768 * 0,06 - 10219 = 9327
полугодие 462 450 * 0,06 - 10219 - 10219 - 9327 = - 2018
9 месяцев 811 133 * 0,06 - 10219 - 10219 - 10219 - 9327 + 2018 = 10 702
год 1 105 592 * 0,06 - 10219 - 10219 - 10219 - 10219 - 9327 + 2018 - 10702 = 7449
Итого за год: 1 105 592 * 0,06 - 4 * 10219 = 25 460 = 9327 - 2018 + 10702 + 7449
Заплатили вы 5426 + 9202 = 14 628
То есть у меня получилось, что по итогам года у вас недоплата 25460 - 14628 = 10832
Переплата по УСН? За какой период? Возможно, это за 2020 год, так как декларацию вы еще не подавали (?). Если по тем же КБК и сроком менее 3 лет, то, полагаю, что можно зачесть автоматически. Но вам надо провести сверку и выяснить, что именно за переплата.
Спасибо. Извините, что так запутанно.
Вот цифры, частично рассчитанные программой декларации.
Доход
325768
487450
836133
1105592
Налог
19546
29247
50168
66336
Взносы
10219
20438
30657
48932 (я же могу сюда включить 1% от суммы свыше 300 000, если уже сейчас ее оплачу?)
Налог к уменьшению – 2 квартал
518
Налог к уменьшению – за год
2107
Фактически уплачен налог
1 квартал 5426
2 квартал 0
3 квартал 9202
4 квартал и год – пока ничего
Сумма налога за год получается 17404 (если я правильно считаю 66336-48932).
В личном кабинете указана “переплата 17850” именно по УСН, декларацию я не подавала еще, но и за прошлый-позапрошлый годы сверку не делала.
Вопрос в том, как быть дальше. Спасибо!
У вас в последнем и предыдущем сообщении размер дохода во 2 и 3 кварталах различаются на 25 000 рублей. Так как правильно? Как в вашем последнем сообщении?
Давайте уточним еще один момент, чтобы по сто раз не пересчитывать.
Вы 1% от превышения еще не оплатили? Если нет, то вы сможете его учесть в том квартале, когда оплатите. Уменьшать налог за 2020 год на неуплаченный в 2020 году 1% с превышения нельзя.
Правильно как в последнем сообщении.
Если 1% c суммы свыше 300 тр. нельзя учитывать в налоге за 2000 год, если эта сумма не дыла уплачена до конца 2020, то у меня получается, по итогам года я должна была бы заплатить налог 5949, а в сумме 25978?
?
В сумме за год: 1 105 592 * 0,06 - 4 * 10 219 = 25 460.
Если бы все уплачивали корректно, то по итогам года к доплате было бы 5949.
Но так как вы не доплачивали авансы в течение года (за 1 квартал и за 9 месяцев), у вас к уплате по итогам года будет сумма больше: 25 460 - 14 628 = 10 832
Уплатите ее вовремя. Вам начислят пени за просрочку авансов. Но там суммы будут небольшие совсем.
Спасибо Вам огромное!
Ее надо уплаить как платеж за год или отнести на кварталы частями?
А сумму 1% от 300 тыс. на протяжении какого времнеи можно вычитать из налогов? У меня в первом квартале и без нее получилась бы отрицательная величина налога за 1 квартал за вычетом взносов, т.к. доход совсем небольшой.
Платите одним годовым платежом.
Авансы и налог считают нарастающим итогом, поэтому вы можете уплатить 1% с превышения и в 1 квартале. Да, аванс за 1 квартал он не уменьшит, если его и так нет, но эта уплата никуда не пропадет: вы ее учтете при расчете аванса за полугодие. То есть при таком раскладе вам не важно, когда платить 1% с превышения: в 1 квартале или во 2 квартале. Главное, уложитесь в срок до 01.07.2021 года.
Спасибо, ясно. А если я этот 1% не вычерпаю и во втором квартале, в третьем и четвертом его можно понемногу вычитать из налогов частями?
Да, так как расчет идет нарастающим итогом, вы сможете учесть уплаченный в 1 квартале 1% и в 1 квартале, и во 2 квартале и так далее.
Но если у вас 1% с превышения больше, чем налог за год, то неучтенный остаток перенести на следующий год вы не сможете, так как он уменьшает аванс/налог того периода, в котором уплачен.
Приведу пример. Допустим, 1% с превышения у вас 20 000 рублей и вы его заплатили в 1 квартале. Аванс за 1 квартал у вас 0 (рассчитанный аванс вы уменьшили на другие уплаченные в 1 квартале взносы). Таким образом, уплаченные 20 000 при расчете авасна за 1 квартал вы никак не учли.
Далее аванс за полугодие у вас без учета 1% получился, например, 5 000. Значит вы эти 5 000 можете уменьшить до нуля за счет уплаченного в течение полугодия 1%.
Далее аванс за 9 месяцев у вас без учета 1% получился, например, 15 000. Вы и 15 000 уменьшаете до нуля за счет уплаченного в течение 9 месяцев 1%.
Далее налог за год у вас без учета 1% получился, например, 17 000. Вы уменьшаете налог до нуля за счет уплаченного в течение налогового периода (года) 1%. И у вас остался неиспользованный остаток - 3 000. Вот его в следующем году уже никак применить нельзя.
Спасибо. У меня тогда снова вопросы.
Теперь мне не очень понятно, можно ли использовать в следующем календарном году сумму, которая отражается в декларации в строке 110. Ее ведь можно использовать? И она формируется за счет взносов , которые указываются в декларации? У меня в предыдущие годы там образовывались суммы, которые я использовала в следующие годы при уплате налогов.
И где я должна буду отразить этот 1% в декларации 2021 года, чтобы было понятно, что именно вычитается из налогов?
И еще вопрос, как быть с отчетом ИП в роскомстат за 2020 г., который подан с цифрой годового дохода до уточнения через госуслуги (т.е. срок подачи - до 30.04). Его можно как-то отозвать и заменить или надо подать корректировку и нужно ли ждать за ошибочную цифру какие-то штрафы?
Я не поняла, что вы имеете в виду под "использовать сумму, отраженную в строке 110". Это налог УСН к уплате, вы о нем?
Уплаченные суммы 1% вы отражаете по строкам 140-143 (но не больше, чем строки 130-133). Строки так и называются - уплаченные страховые взносы.
Можно сдать корректировку в статистику. Они требуют при этом прикладывать пояснения причин уточнения.
я имею ввиду, если строка 100 - сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период - 0,
а строка 110 - сумма налога к уменьшению за налоговый период - 1100 руб, значит, эти 1100 руб. можно зачитывать в следующем году при уплате налога? Она же образуется за счет того, что сумма взновов превысила расчетную сумму налога на годовой доход?
Можно указать причину уточнения "уточнение в соответствии с данными отчета за 2020 год, который готовится к сдаче в период до 30 апреля"? Наверное, важно, что в налоговом отчете будет изначально указана эта цифра? Или нужно указывать какие-то другие причины?
Почему у вас в строке 110 стоит к уменьшению 1100? У вас по итогу года налог к уплате. У вас в строке 100 должно стоять 5949.
В декларации строки "к уменьшению" получаются за счет переплаты авансов, а не за счет страховых взносов.
это было в 2019, там получился такой итог и я эту сумму зачла при уплате налогов в 2020, теперь уже не уверена, что можно было.
Декларация заполняется данными по начисленным авансам, а не по фактически уплаченным.
Например, у вас был большой аванс в 1 квартале. Потом за счет уплаты взносов по итогам последующих периодов у вас получались авансы меньше. В декларацию поэтому шла сумма к уменьшению по следующим налоговым периодам за счет уплаты большого аванса за 1 квартал. Получалось, что в по итогам следующих кварталов у вас переплата по авансу. Если по итогам года переплата осталась, то ее можно зачесть в счет уплаты авансов следующего года. Но только в том случае, если вы аванс из декларации оплатили фактически! Ну и конечно после проведения сверки с налоговой, чтобы убедиться, что у них висит та же переплата.