Кудир УСН-6% на Озоне

Правила учета доходов при УСН достаточно однозначны. Чтобы не было путаницы, лучше читать не много разной информации в интернете: пересказов, трактовок и разъяснений экспертов, а - первоисточник, то есть Налоговый кодекс РФ.

Поэтому прочитаем п. 1 ст. 346.17 НК РФ: "...датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)".

Поэтому никакого метода начисления исключительно для работы с ОЗОН быть не может. 

Приведенный пункт полностью отвечает на все ваши вопросы. 

Вам надо взять из пункта две даты: дата поступления денег на расчетный счет и дата погашения задолженности иным способом. 

Сложность работы с маркетплейсами заключается в том, что дата расчета нашего покупателя с нами нам не становится известна сразу. В идеале в КУДиР необходимо отражать доход датой поступления денег от покупателя маркетплейсу, так как именно в этот день погашается задолженность налогоплательщику (нам) иным способом (оплатой третьему лицу - маркетплейсу). Но мы физически этого сделать не можем, так как этих дат просто не знаем. Поэтому отражаем доход не на дату фактического расчета покупателя с нами, а датой отчета о реализации. Исчислению налога это не вредит, так как отчет мы получаем ежемесячно. Но часть этой суммы нам становится известна раньше - 25 числа, когда мы получаем денежные средства покупателя за текущий месяц, поэтому их надо отразить датой получения. И тот факт, что мы отражаем доход на дату отчета о реализации, а не на дату поступления денег в следующим месяце, не говорит о переходе на метод начисления. Напоминаю, что кассовый метод включает в себя признание дохода датой погашения задолженности иным способом. 

Таким образом, надеюсь, понятно, что доход в КУДиР попадает двумя датами: датой поступления денег на расчетный счет за текущий месяц и датой отчета о реализации. Датой поступления денег в следующем месяце мы доход уже не отражаем, так как он уже отражен датой отчета о реализации. 

Никакие услуги селлера, перевыставленные услуги и комиссия ОЗОН в вашу КУДиР не попадают, так как вы не ведете учет расходов. Эти суммы у вас учтены в сумме по отчету о реализации, которая делится на две суммы: сумма, поступившая 25 числа, + сумма из отчета о реализации минус поступившая 25 числа.  А вот те, кто применяют УСН Д-Р, отражают эти суммы в расходах. 

Теперь о компенсации селлеру. Эта выплата имеет иную природу, это не поступление от покупателей, это выплата непосредственно от ОЗОН (если я верно поняла вас). Поэтому к ней применяется иной подход. Она отражается в КУДиР непосредственно по дате поступления на расчетный счет, а не по дате документа. Так как на дату документа о компенсации задолженность ОЗОН перед вами еще не погашена, в то время как на дату отчета о реализации задолженность покупателей перед нами уже погашена. 

Я вам расписала свое вИдение заполнения КУДиР, мы с вами в другой теме обсуждали тот же вопрос, но вы упорно пишете заполнение по-своему. Честно, я уже не знаю, какие аргументы приводить.

В общем, мое мнение - это лишь такое же мнение эксперта из интернета, которое я раскритиковала в начале сообщения, поэтому вы, естественно, свободны в выборе заполнения КУДиР так, как считаете нужным.