Как правильно заполнить КУДИР (ИП УСН 6%)при возвратах?

Question

Надежда С 30 августа 2022 12:26

Добрый день! Подскажите, пожалуйста. ИП УСН 6% розничная торговля, объект "доходы". Как заполнять КУДИР с возвратами?

Заполняем КУДИР по банковской выписке.

Например, мы продали клиенту товар 01.06.2022 за 10350р.

02.06.2022 мы продали товар за 20350р. И пришёл вчерашний клиент вернул товар за 10350р., купленный 01.06.2022

03.06.2022 на расчетный счет банк перечисляет сумму 8925,50р.( вычитая из дохода комиссию эквайринга банка и вычитая возврат возврат)
20350*3,5%+10350*3,5%=712,25+362,25=1074,50р. (комиссия)
20350+10350-1074,50( комиссия)-10350(возврат)=19275,50

Какую сумму дохода мы должны указать в КУДИР за 03.06.2022? К доходу нужно прибавлять комиссию банка только за проданный товар? Или нужно прибавлять комиссию и за проданный и за возвращенный товар? ( но в этом варианте мы заплатим ещё и налог с комиссии, не получив дохода)
Варианты записи в КУДИР:
1) 19987,75=19275,50+712,25 ( комиссия за проданный товар за 20350р.)
или
2)20350=19275,50+712,25(комиссия за проданный товар за 20350р.)+362,25 (комиссия за возвращенный товар за 10350р.) (в этом варианте мы заплатим ещё и налог с комиссии за возвращенный товар, не получив дохода)

Какой вариант правильно записать в КУДИР 1 или2 ?

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 30 августа 2022 17:27

Постоянная ссылка #

Добрый день!

При УСН 6% ваш расход для налогообложения не имеет значения. Вы получили доход 20350 - заплатите с этого дохода налог. А то, что вы переплатили банку лишнюю комиссию за те деньги, которые вам вернулись, это уже никого не интересует.

Так что - вариант 2 и налог вы платите не с комиссии, а со своего дохода.

Ответить

Надежда С 31 августа 2022 09:15

Постоянная ссылка #

Добрый день!Во втором варианте к сумме дохода прибавлена комиссия и за проданный и за возращенный товар. То есть я должна в доход включить обе комиссии? и за проданный и за возвращенный товар?

Получается я заплатила комиссию банку два раза, и еще эту комиссию добавлю в доход, ии заплачу с него налог.

А если будет такая ситуация, продана продукция в декабре месяце за 100000руб. и это единственная продажа за период. Банк на счет перевел 96500р ( комиссия 3500руб.) Потом покупатель решил вернуть товар. То есть я заплачу комиссию банку еще раз. В итоге буду в минусе ( потеряю 7000руб.),дохода в реалии не получу никакого.

Я должна буду в КУДИР сделать запись дохода на сумму 100000руб? И с данной суммы заплатить налог 6000руб.? то есть сработать еще в больший минус? я буду в минусе на 13000руб.

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 31 августа 2022 11:07

Постоянная ссылка #

У вас УСН доходы, любые ваши расходы не играют никакой роли для расчета налога!

Верно я поняла, что вы в одном налоговом периоде получили доход (не сумму на расчетник, а покупатели вам заплатили): 10350 и 20350. Кроме того, 10350 вы вернули покупателю.

Для целей налогообложения в КУДИР вы отражаете в доходах: 10350; 20350; -10350. Итого получается 20350. Это ваша налоговая база.

Расход - в нашем контексте это комиссия банка - вообще вами не учитывается для расчета налоговой базы.

По вашему второму вопросу - да. За год вы заплатите 6 000. Но в периоде возврата вы уменьшите свою налоговую базу на сумму возврата.

Ответить

Надежда С 31 августа 2022 11:56

Постоянная ссылка #

Спасибо.

А если же заполнять КУДИР по банковской выписке, в ней не указывают суммы возврата, есть только сумма, которая поступила на расчетный счет. Можно ли к данной сумме обратным счетом прибавлять комиссию банка и эту сумму записывать в доход?

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 31 августа 2022 13:06

Постоянная ссылка #

Не можно, а нужно сделать именно так. Вы должны понимать, что именно за сумма пришла вам на расчетный счет, из чего она состоит. Банк же не по своей инициативе не перечислил вам деньги за возвращенный товар, у вас должны быть подтверждения, что это возврат. И сумма комиссии должна быть указана в выписке.

И еще раз: вы не комиссию записываете в доход, вы не вычитаете из дохода расход в виде комиссии.

Ответить

Надежда С 7 сентября 2022 11:10

Постоянная ссылка #

Про комиссию и доход я поняла и из чего состоит сумма пришедшая на счет так же понимаю. Вопрос в другом. Как правильно заполнить КУДИР, если были возвраты. В банковской выписке указано только дата, сумма, номер документа и назначение,суммы возврата не указывается:

Дата проводки Сумма № документа Назначение платежа

03.06.2022 19275,50 111 перечисление платеже по отгруженным заказам за период 01.06.22-02.06.22 по агентскому тоговору №00 ( или перечисление денежных средств по договору 000 за период с 01.06.22-02.06.22)

Смотрю вот эту выписку и заполняю КУДИР обратным счетом (комиссия банка 3,5%): 19275,5/96,5*100=19974,61руб.

В КУДИР записывать эту сумму 19974,61?

но по факту в сумму 19275,5 из банковской выписки вошли следующие операции

01.06.2022 продажа на 10350р.(клиент №1)

02.06.2022 продажа на 20350р. ( клиент №2) и возврат на 10350р.( клиент№1)

И если заполнять по чекам, то получается +10350 +20350 -10350 = 20350

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 7 сентября 2022 12:08

Постоянная ссылка #

Нет, в КУДИР записывать сумму вашего дохода - 20 350.

Вы высчитываете комиссию от того, что вам пришло, но это же не верно, так как процент - комиссия на самом деле берется совершенно от другой суммы, поэтому у вас получается неверный итог.

У вас в банковской выписке нет нигде суммы комиссии? Ее могут писать отдельной строкой или в назначении платежа.

И где вообще информация о возврате?

Если в выписке ничего нет и получить расшифровку никак нельзя, то пишите бухгалтерскую справку с расчетом суммы и на ее основании заполняйте КУДИР. При УСН заполнять КУДиР все-таки корректнее, на мой взгляд (хотя есть и альтернативный), по выпискам из банка, а не по чекам.

Ответить

Надежда С 7 сентября 2022 12:32

Постоянная ссылка #

Большое спасибо за ответ.

Информация о возвратах есть в онлайн чеках, а в выписке, к сожалению, её совсем нет, ни в назначении, ни в отдельной строке, нигде.

Ответить