Должен ли ИП усн(6) заявлять доход, если сумма не была перечислена, но отражена в упд организации для которой оказана услуга?

Question

Евгений94 8 августа 2025 11:02

ДД!

ситуация следующая:

Дано: ооо привлекает самозанятых и ип для выполнения работ за вознаграждение (вопрос о подмене трудовых отношений не стоит)

договор об оказании услуг электронный (оферта на сайте подписаная пэп(смс))

для оказания услуг ооо предоставлял авто безвозмездно, с некоторого времени оферта изменилась (переодически изменяется и публикуется на сайте, подписание не требует, согласно пункту в самой оферте) добавился пункт "аренда авто"

вознаграждение за услугу выросло на сумму аренды за авто + компенсация 6% от суммы аренды (на налог самозанятого)

для самозанятых ооо создает чеки в мойналог самостоятельно с доходом с учетом аренды авто, выплата приходит на счет за вычетом аренды авто. (т.е. самозанятый платит налог полностью)

ооо отправляет кассовый чек "передача авто в кредит" и чек "оплата кредита"

для ип создает упд в личном кабинете, на рс приходит только сумма вознаграждения за услугу

ВОПРОС: должен ли ип заявлять доход выше на сумму аренды авто, если эти деньги не приходили на рс ип и не были уплачены обратно ооо за "аренду"?

получается ооо сами "нарисовали документы",платежных поручений со стороны ип не было, счета на котором дс ип чистятся в ооо нет, движения средств фактически не было.

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 8 августа 2025 11:58

Постоянная ссылка #

Добрый день!

Считаю эту схему для вас очень плохой.

Поясню. Вашим доходом является вся сумма вознаграждения. Вашим расходом является, в частности, сумма аренды авто. Тот факт, что деньги за аренду организация вычитает из вашего вознаграждения и не переводит вам на счет, не говорит о том, что это не относится к вашему доходу. Это говорит о том, что в части аренды авто у вас происходит взаимозачет с организацией. Вся беда заключается в том, что доходы, полученные в результате взаимозачета не могут облагаться НПД. Если бы вы не были ИП, то это означало бы (в лучшем случае), что организация должна с суммы взаимозачета исчислить НДФЛ в качестве налогового агента. Но тот факт, что вы ИП, говорит о том, что вы исчисляете и платите налоги самостоятельно. Данная операция явно относится к вашей предпринимательской деятельности, поэтому получается, что вы со стоимости оказанной вами услуги должны уплатить НПД, а с дохода, полученного взаимозачетом (часть стоимости вашей услуги равной сумме аренды авто), исчислить НДФЛ. Но совмещать НПД с иными системами налогообложения нельзя. Поэтому работая таким способом, вы слетаете с НПД.

Ответить

Евгений94 8 августа 2025 13:12

Постоянная ссылка #

если не заявлять доход и в будущем налоговая вдруг начнет разбираться, давить на то что в первых редакциях оферты указано безвозмездная передача авто и в следующих офертах нет, ни сумм, ни тарифов, а так же договоров аренды нет.смысла нет? никаких актов о сумме вознаграждения нет.

ранее был самозанятый, чеки за услуги формирует ооо, подключено право формирование чеков, чеки формирует завышеные с арендой авто, на карту приходит за вычетом. можно спокойно корректировать чеки за прошлые периоды?

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 8 августа 2025 13:27

Постоянная ссылка #

Извините, вообще не уловила вашу мысль.

Какой доход не заявлять?

Вы пишете, что как будто ничего нет, но оферта-то есть! Причем ее может как раз увидеть каждый, даже для налоговой ничего не нарисуешь. Да и похоже, что организация формирует полный пакет документов. Вы же пишете и про чеки Мой налог на полную сумму вознаграждения (что верно с одной стороны, так как эта полная сумма действительно является вашим облагаемым доходом, но не может быть полным доходом именно по НПД, так как часть закрывается взаимозачетом), передает вам чеки (видимо, печатает их на ККТ, что тоже совершенно верно, так как вы являетесь их арендатором авто), формирует УПД (только от себя или от вас - не поняла).

Ответить

Евгений94 8 августа 2025 13:39

Постоянная ссылка #

упд формирует только от себя.

речь про самзанятых: организация подключена в мойналог как партнер и может формировать чеки от имени самозанятого, соответственно чеки формирует какие им надо вместе с арендой, а на карту перечисляет за вычетом аренды, получается налог у самозанятого больше.

(на ип(усн) пришлось перейти изза ограничений по лимитам дохода)

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 8 августа 2025 14:04

Постоянная ссылка #

Не получается налог у самозанятого больше. При озвученных условиях налог должен исчисляться именно от всей суммы с учетом аренды. У ИП на УСН доходы налог уже правомерно будет исчисляться от всей суммы дохода. У ИП на УСН доходы минус расходы доходом будет опять же вся сумма вознаграждения, но в расходах можно будет учесть сумму аренды.

Ошибка организации только в том (но это большая ошибка), что они не подумали, что взаимозачет не облагается НПД. При этом вы же сами написали, что вознаграждение увеличено не только на сумму аренды, но и на 6% налога, поэтому обвинения организации "чеки формирует как им надо" - необоснованное.

Если на данный момент вы являетесь ИП на УСН и работаете по описанной схеме, то проблем вообще нет (еще раз обращаю внимание, что доходом является вся сумма вознаграждения с учетом аренды, а не только перечисленная на ваш расчетный счет). Чеки самозанятого, думаю, лучше не трогать на данный момент. С большой долей верятности налоговая не раскопает, что там взаимозачет. Поэтому думать об этой проблеме надо будет, если налоговая будет предъявлять какие-либо требования. Но, строго говоря, для полностью корректного ответа на этот вопрос нужно знать детали (продолжительность работы, размер сумм налогов, видеть все документы по ситуации и так далее). На данный момент мой ответ - лишь поверхностный взгляд из интернета.

Ответить

Евгений94 8 августа 2025 17:19

Постоянная ссылка #

Благодарю

Ответить