Декларация по УСН5

Добрый день!

Из того, что я поняла, вы делаете неверно. 

Уже третий год уменьшение налога при УСН доходы на взносы не зависит от факта уплаты взносов. Платить взносы вы можете, как угодно. Уменьшать на взносы можно сразу на всю сумму взносов, начиная с аванса за 1 квартал. 

Уплата 1% с превышения не зависит от факта поквартальной уплаты. 1% следует платить в любом случае, если доход за год превысил 300 000 руб. Поэтому, вы обязаны платить 1% с превышения, но, видимо, рассчитываете вы его неверно. 

Алгоритм следующий: вы считаете аванс за 1 квартал, уменьшаете его на взносы 53 658 руб. и на 1% с превышения, если у вас появилась уже обязанность по его уплате, то есть если доход превысил 300 000. И так вы делаете ежеквартально, нарастающим итогом. Нарастающим итогом - это очень важно, иначе вы неверно посчитаете 1% с превышения.