1 % при закрытии ИП.

Добрый день Марина!

Закрыть ИП (УСН 6 %) хотим в сентябре 2023 года. Оплатить 1 % так же в сентябре. Можно ли при составлении Декларации по УСН (на дату закрытия) уменьшить сумму налога по УСН за 9 месяцев (у меня на дату закрытия) на сумму уплаченного налога 1 % ? То есть  1% за 2023 год уплаченный  так же в 2023 году и  сразу на него и уменьшить ?

 А пенсионные взносы фиксированные так же заплатить строго в сентябре , что бы их так же взять в Декларацию УСН за 9 месяцев ?

Добрый день!

ИП вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого при УСН, за тот налоговый (отчетный) период, в котором были фактически уплачены страховые взносы, в т.ч. 1% доп. взнос, и до снятия ИП с учёта. Сейчас это правило не работает?

Да, при закрытии ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета. Но если уплатить эти СВ после снятия ИП с учёта, то уменьшать на них налог при УСН нельзя. Об этом есть разъяснения ФНС.

Утрата статуса ИП, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия УСН.

Показывать в декларации неуплаченные взносы, на мой взгляд, вообще нет смысла - они не уменьшат сумму налога.

Подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ вроде бы никто не отменял)

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом;

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ)

Как я понимаю, здесь речь идёт о сумме (размере) страховых взносов, подлежащей уплате. То есть можно уменьшить сумму налога в пределах суммы ФСВ подлежащей уплате, не больше, но она должна быть уплачена (согласно подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Я ошибаюсь?)