1% при УСН

Ирина Ермолаева
Постоянная ссылка #

Марина,добрый день!

Помогите разобраться.

Заполняю Декларацию  УСН доходы с работниками за полугодие 2024 года.

во 2 квартале расходов: ПФ взносов с работников 231600,взносы фиксир.12700,ФСС 1544.Итого 245844, и хочу учесть 1 % за 2023 год 198475 , Всего за 2 квартал 444319.

Сколько ставить в расходах за полугодие ( 1 и 2 кварталы) 541043 ?

Или же толлько половину исчисленного налога 353622?

Если половину, то учесть 1% вообще не возможно, так как на половину НАЛОГА есть пенс.взносы каждого квартала на уменьшение налога по УСН.

1 % ЗА 2023 год можно учесть только в 2024 году ?

Жду Вашего пояснения.

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Во-первых, зачем вы заполняете декларацию по УСН за полугодие? Вы снимаетесь с учета как ИП?

Далее, в учитываете взносы не в расходах, а уменьшаете на него исчисленный налог по УСН. 

Так как у вас работники, то уменьшить налог вы можете не более, чем на 50%. 

Вам доход за полугодие - 11 787 389 рублей.

6% от дохода: 6% от 11 787 389 = 707 243 рубля. Уменьшить налог вы можете не более, чем на 50%, то есть на 353 621 рубль. 

Ваши взносы: фактически уплаченные (!) за работников - 231 600 рублей, СФР (больничные?) - 1 544 рубля, взносы ИП за себя за 2024 год - 49 500 рублей (если вы закрываете ИП, то эта сумма меньше), 1% за 2023 год (если вы эту сумму не учитывали при расчете налога за 2023 год) - 198 475 рублей. Итого получилось 481 119 рублей. Эта сумма значительно превышает сумму, на которую вы можете уменьшать налог (353 621). Значит, 1% с превышения за 2024 год вам сейчас учитывать уже некуда. 

Его можно будет учесть при расчете авансов или налога за 9 месяцев и год. Или также на 1% с превышения за 2024 год можно будет уменьшить авансы/налог 2025 года.  

 

Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение