НДФЛ со страхового возмещения по ипотеке

Question

kirill556848 1 февраля 2023 08:57

Добрый день. Вопрос, на который никто не может дать ответа.

Суть такова:

Заключен договор ипотеки, 1 заемщик и 2 созаемщика. Включено обязательное условие о страховании жизни и здоровья заещика и созаемщиков. У одного из созаемщиков происходит страховой случай, Банк направляет страховое возмещение на погашение ипотеки (сумма 1 млн. руб.).

Заемщик обращается за имущественным вычетом по уплаченным процентам по ипотеке, указывая в т.ч. в декларации и сумму по оплате Банком в 1 млн.руб. (прикладывает все документы, связанные со страховым случаем).

ИФНС же теперь твердит, что с 1 млн.руб. заемщик должен был заплатить НДФЛ - 130 тыс.руб.

Правомерно ли требование ИФНС

Ответить

Сергей экономист Эксперт НН 1 февраля 2023 14:17

Постоянная ссылка #

Страховое возмещение не имеет никакого отношения к оплате покупки жилья, оно было оплачено за счет кредита. Договор страхования изначально заключен в пользу банка (Письмо ФНС России от 10.01.2017 N БС-4-11/98). Как праивло он предполагает сначал погашение основного долга. При этом у налогоплательщика возникаем материальная выгода в виде погашения за него суммы долга (вряд ли за счет страховки были погашены именно проценты, скорее всего тело кредита). Не вижу оснований для предоставления вычета, при условии , что имущественный вычет п осумме купленного жилья вероятно же использован. Хотя деталей мало.

Ответить

kirill556848 1 февраля 2023 15:23

Постоянная ссылка #

С выплаты страховой надо уплачивать 13 ?

Ответить

Vit 1 февраля 2023 15:05

Постоянная ссылка #

Вычет по %% возможен, но в сумме, уплаченной Банку непосредственно заёмщиком.

Страховое возмещение - совсем другое.

Ответить

Vit 1 февраля 2023 15:31

Постоянная ссылка #

Согласно пункту 48.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения НДФЛ) доходы заемщика (правопреемника заемщика) в виде суммы задолженности по кредитному договору, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням, погашаемой кредитором-выгодоприобретателем за счёт страхового возмещения по заключенным заемщиком договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика, а также по заключенным заемщиком договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), в пределах суммы задолженности заемщика по заемным (кредитным) средствам, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням.

Иных оснований для освобождения от налогообложения НДФЛ нет.

Ответить

kirill556848 1 февраля 2023 19:22

Постоянная ссылка #

Еще больше запутался))

Одно понимаю: в рассматриваемой ситуации страховая выплата под имущественный вычет не подпадает. Это бесспорно.

но налоговики говорят, что со страховой выплаты надо заплатить НДФЛ

Ответить

Vit 1 февраля 2023 15:36

Постоянная ссылка #

Если сумма страхового возмещения больше суммы задолженности, то с этого превышения банк, как налоговый агент, обязан удержать НДФЛ.

Найдите и почитайте ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 27 декабря 2016 г. N 03-04-05/78503.

Ответить

Сергей экономист Эксперт НН 1 февраля 2023 15:48

Постоянная ссылка #

Vit важный вопрос, кто являестя заключающим договор банк или заемщик? Вероятнее всего заемщик, кроме того страховой случай у созаемщика, а не у заемщика. Применим ли пункт 48.1 в конкретной ситуации - вопрос.

Ответить

Vit 2 февраля 2023 06:02

Постоянная ссылка #

Автор вопроса пишет, что в договор включено обязательное условие о страховании жизни и здоровья заещика и созаемщиков. У одного из созаемщиков происходит страховой случай, Банк направляет страховое возмещение на погашение ипотеки (1 млн руб).

Как я понимаю, договор ипотечного страхования заключает заёмщик. Созаёмщик несёт солидарную ответственность по кредитному договору. Заёмщик страхует имущество, жизнь, трудоспособность свою и созаёмщиков... Но при наступлении страхового случая кредитором-выгодоприобретателем в части страховой суммы в пределах остатка задолженности по кредитному договору является Банк.

И если сумма страхового возмещения не больше суммы задолженности по кредитному договору, то НДФЛ не уплачивается (по пункту 48.1 статьи 217 НК РФ).

Если же сумма страхового возмещения больше суммы задолженности, то с этого превышения уплачивается НДФЛ.

Ответить