НДФЛ с материальной выгоды

BorisSol
Постоянная ссылка #
В 2015 г. реструктуризировали ипотечный кредит с уменьшением процентов. Право на имущественный вычет налоговая подтверждать отказывается, там отдельная спорная история. В итоге за 2016 и за 2017 нам насчитали НДФЛ на материальную выгоду.
Ипотеку получали в банке, в котором мы не работаем.
Правильно ли я понимаю, на основании ФЗ от 27.11.2017 N 333-ФЗ, НДФЛ на материальную выгоду нам больше начислять не будут?
Формулировка в законе какая-то двусмысленная, для не юриста не совсем понятно.
Всем ответившим, заранее Спасибо!
Сергей экономист
Постоянная ссылка #

Добрый день.

В вашем случае право на вычет по ст. 220 НК РФ пока не признано следовательно на льготу по абз.5 пп.1 п.1 ст. 212 НК РФ в части матвыгоды по ипотеке у Вас нет.

Что касается формулировки приведенного вами закона, то она также не предполагает освобождения Вас от уплаты НДФЛ по моему мнению. Поясню почему, цитируем указанный закон:

"Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами (за исключением материальной выгоды, указанной в абзацах втором - четвертом настоящего подпункта),"

Дефис п омоему мнению означает исключение 2,3,4 пункта, следовательно на ваш случай обязательное наличие хотя бы одного из условий признания материальной выгоды не распространяется.

BorisSol
Постоянная ссылка #
Сергей, спасибо за ответ. Но я не совсем согласен.
Как мне кажется, фраза "(за исключением материальной выгоды, указанной в абзацах втором - четвертом настоящего подпункта)" говорит о том, на случаи указанные в абзацах 2-4, НДФЛ в принципе не распространяется.
А вот уже для других случаях материальной выгоды закон предлагает смотреть на наличие зависимости, трудовых отношений и т.д.
Тема вроде бы должна быть актуальная, но нигде не нашел в Интернете, разбора этой статьи с учетом нововведений.
Roman
Постоянная ссылка #
Я нашел вот такую информацию, может почерпнете чего нового.
"С 01.01.2018 материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами (не подпадающая под исключения), признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
1) соответствующие заемные средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях (например, письмо Минфина России от 06.12.2018 N 03-04-06/88379);
2) такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).
В указанных случаях налоговый агент определяет налоговую базу в порядке, установленном п. 2 ст. 212 НК РФ, на последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, и исчисляет с нее НДФЛ по ставке 35% .
В случае несоответствия указанным выше условиям дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами с 01.01.2018 не возникает (письма Минфина России от 05.02.2019 N 03-04-05/6369, от 22.03.2018 N 03-04-05/18133, от 06.02.2018 N 03-04-06/6884).
При этом каких-либо переходных положений для применения нововведений Законом N 333-ФЗ не предусмотрено. Как указано, в частности, в приведенном в вопросе письме Минфина России от 26.06.2018 N 03-04-07/43786, особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды, предусмотренной ст. 212 НК РФ с учетом внесенных изменений, применяются начиная с налогового периода 2018 года вне зависимости от даты заключения договора займа (кредита), то есть в том числе по договорам займа (кредита), заключенным до 1 января 2018 года."
Светляк
Постоянная ссылка #
Материальной выгоды когда ставка по ипотеке ниже, чем ставка рефинансирования ЦБ, не возникает.
Светляк
Постоянная ссылка #
Не совсем правильно написала. Материальная выгода будет, а налога не будет.
 Независимо от ставки процента, доход в виде материальной выгоды не возникает при привлечении кредита для нового строительства или приобретения жилья и земли под ними. Материальная выгода не будет облагаться налогом при наличии у заемщика права на получение имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 3 п.1 ст. 220 НК РФ по такому жилью.
Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение