Здравствуйте. Ситуация такая. Гражданин (наследник) на основании свидетельства о праве на наследство в 2016 году (наследство открылось в 2015 году) получил право требования квартиры у застройщика по договору долевого строительства. Договор был заключен между умершим родственником и застройщиком. Следовательно, наследник не осуществлял каких-либо расходов при участии в договоре долевого строительства. В настоящее время наследник хочет на основании договора цессии уступить полученное по наследству право. Дом на этот момент не сдан в эксплуатацию.
Наследник является резидентом РФ в целях обложения НДФЛ.
Нужно знать ответы на следующие вопросы:
1. Должен ли наследник платить НДФЛ при уступке права? Если должен, то с какой суммы (например, по договору долевого участия в строительстве стоимость права - 2 млн. руб., цена реализации по уступке - 2,5 млн. руб., но при этом наследник не нес расходов по строительству, то есть получил право требования квартиры по наследству)?
2. Имеет ли наследник право получить налоговый вычет при реализации права требования? Если да, то на какую сумму, при условии, что он владеет им менее трех лет и непосредственно не нес расходов при участии в договоре долевого участия?
3. С какого момента (дата) в целях ст.ст. 217-220 НК РФ (когда НДФЛ не платится) исчисляется дата владения наследником правом требования на квартиру: с момента открытия наследства (2015 год), с момента получения свидетельства о наследстве (2016 год), с даты подписания акта передачи квартиры от застройщика (2017 год) или с даты регистрации права на квартиру? Когда наследник может реализовать или само право на квартиру, или саму квартиру без уплаты НДФЛ?
или
Задать вопрос
НДФЛ при продаже наследуемого имущества
1. В сложившейся ситуации в случае переуступки права требования по договору участия в долевом строительстве доход физического лица (наследника) от переуступки права требования в полном объеме подлежит обложению НДФЛ.
2. У наследника нет прав на получение имущественного вычета при получении дохода от переуступки права требования по договору долевого участия.
3. В случае продажи квартиры до истечения минимального предельного срока владения налогоплательщик вправе уменьшить доход от реализации на сумму 1 млн. руб.
Минимальный предельный срок владения квартирой в рассматриваемой ситуации составит пять лет с момента регистрации квартиры в собственность наследника.
Реализовать право по ДДУ без уплаты НДФЛ гражданин не сможет вне зависимости от срока владения правом требования.
2. У наследника нет прав на получение имущественного вычета при получении дохода от переуступки права требования по договору долевого участия.
3. В случае продажи квартиры до истечения минимального предельного срока владения налогоплательщик вправе уменьшить доход от реализации на сумму 1 млн. руб.
Минимальный предельный срок владения квартирой в рассматриваемой ситуации составит пять лет с момента регистрации квартиры в собственность наследника.
Реализовать право по ДДУ без уплаты НДФЛ гражданин не сможет вне зависимости от срока владения правом требования.
1. В сложившейся ситуации в случае переуступки права требования по договору участия в долевом строительстве доход физического лица (наследника) от переуступки права требования в полном объеме подлежит обложению НДФЛ.
2. У наследника нет прав на получение имущественного вычета при получении дохода от переуступки права требования по договору долевого участия.
3. В случае продажи квартиры до истечения минимального предельного срока владения налогоплательщик вправе уменьшить доход от реализации на сумму 1 млн. руб.
Минимальный предельный срок владения квартирой в рассматриваемой ситуации составит пять лет с момента регистрации квартиры в собственность наследника.
Реализовать право по ДДУ без уплаты НДФЛ гражданин не сможет вне зависимости от срока владения правом требования.
2. У наследника нет прав на получение имущественного вычета при получении дохода от переуступки права требования по договору долевого участия.
3. В случае продажи квартиры до истечения минимального предельного срока владения налогоплательщик вправе уменьшить доход от реализации на сумму 1 млн. руб.
Минимальный предельный срок владения квартирой в рассматриваемой ситуации составит пять лет с момента регистрации квартиры в собственность наследника.
Реализовать право по ДДУ без уплаты НДФЛ гражданин не сможет вне зависимости от срока владения правом требования.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение