Согласно статьям п.3 абз.3 ст. 44 и п.3 ст.226 НК РФ обязанность уплаты НДФЛ прекращается со смертью работника. После увольнения в связи со смертью на карту умершего были перечислены зарплата за предыдущий месяц работы, неисп.отпуск, кварт.премия, материальная помощь, и выплаты по Колдоговору в связи с увольнением. Со всех сумм были удержаны НДФЛ. Согласно ст 231 НК излишне удержанный подоходный налог возвращается по заявлению работника. Работник умер- заявление писать некому, наследнтки не вправе. Поэтому по ст.1102 ГК налоговая должна возвратить налоги наследнткам. Правильно ли я понимаю - что со всех сумм фактически выплачиваемых/перечисленных на карту после смерти не должен браться подоходный налог, неважно за какой период и в связи с чем они были выплачены работодателем.
или
Задать вопрос
НДФЛ после смерти работника
Добрый день. В данном случае, не уплачиваются налоги строго со дня смерти работника. Окончательный расчет проводится за уже отработанное время в период, когда работник был жив. Удержание НДФЛ и взносов с окончательного расчета правомерно. Никакого налога к возврату в Вашем случае нет.
Сергей, хотелось бы разобраться. Вот есть пара писем: Письмо Минфина РФ от 24.04.2017 № 03-15-06/24374 и Письмо Минфина РФ от 06.10.2016 № 03-04-05/58142. Там говорится, что при выплате невыплаченных ранее сумм членам семьи умершего НДФЛ удерживать не надо.
Но имеется в виду выплата именно членам семьи, а не на карту умершего. Мне кажется, что переводить эти суммы на карту умершего вообще не стоило.
Но имеется в виду выплата именно членам семьи, а не на карту умершего. Мне кажется, что переводить эти суммы на карту умершего вообще не стоило.
Да, теперь с карты наследники смогут получить эти средства только через 6 месяцев, а выплатив деньги членам семьи, вы помогли бы им устроить похороны и избежать лишних проблем. Сегодня далеко не у каждого отложены свободные средства на похороны. Многие лезут в долги и кредиты...
Марина Бух в данных письмах речь идет о выполнении функции налогового агента компанией. Так от там сказано, что выплачивающая компания всего лишь не обязана удерживать НДФЛ, но ситаем дальше по письму. Тогда наследники должны будут самостоятельно погасить долг по налогам. Что лучше для них еще неизвестно, получить деньги сразу без НДФЛ или потом еще с налогами бегать. По моему мнению с расчетных все же нужно удерживать НДФЛ.
В письме от 2017 года, которое вы привели прямо разрешают их не удерживать.
Вопрос спорный, у нас удерживают НДФЛ и взносы с суммы окончательного расчета. С матпомощи членам семьи нет.
В письме от 2017 года, которое вы привели прямо разрешают их не удерживать.
Вопрос спорный, у нас удерживают НДФЛ и взносы с суммы окончательного расчета. С матпомощи членам семьи нет.
Сергей, в письме от 06.10.2016 № 03-04-05/58142 господин Саакян, ссылаясь на ст.44 п.3 пп.3, забыл упомянуть, что обязанность наследников погасить налоговые долги относится только к имущественным налогам: земельный, транспортный и налог на имущество, об этом прямо сказано в упоминаемом Саакяном подпункте. Так что бегать с НДФЛ наследникам не придется.
Добавлю в части взносов, есть письмо Минфина от от 22 августа 2017 г. N 03-15-07/53912. Где говорится, что доходы начисленные до даты смерти облагаются взносами.
Так вот ситуация:, прошел октябрь. Несачстье случилось в ноябре, до дня выплаты зарплаты. Следуя логике Минфина, доходы октября, выплачиваемые уже после смерти роодственникам, должны быть обложены налогом по всем правилам, а вот доходы за дни ноября не облагаются НДФЛ и взносами. Такой вариант по моему мнению, будет точнее.
Лучше бы конечно законодатели в НК РФ четко написали,что они имели ввиду.
Так вот ситуация:, прошел октябрь. Несачстье случилось в ноябре, до дня выплаты зарплаты. Следуя логике Минфина, доходы октября, выплачиваемые уже после смерти роодственникам, должны быть обложены налогом по всем правилам, а вот доходы за дни ноября не облагаются НДФЛ и взносами. Такой вариант по моему мнению, будет точнее.
Лучше бы конечно законодатели в НК РФ четко написали,что они имели ввиду.
Взносы да, то, что начислено застрахованному облагается взносами. И пока сотрудник был жив, он был застрахован. Но к НДФЛ это отношения не имеет, там свои правила. НДФЛ удерживается при фактической выплате, а фактическая выплата производится уже после смерти.
Доходы, выплачиваемые после смерти, НДФЛ не облагаются. При этом не важно за какой период они были начислены. Не думаю, что в данном случае ФНС должна что-либо возвращать. Скорее работодатель должен перечислить родственникам недоплаченную сумму.
Соглашусь с olkos2002 и Мариной Бух, переводить деньги на счет умершего сотрудника вы не имели права. Согласно ст.141 ТК РФ "заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. Выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов".
Члены семьи могут заявить о своем праве на получение заработной платы умершего в течение 4 месяцев со дня открытия наследства (ст.1183 ГК РФ). Если в течение 4 месяцев заявление не поступало, то неполученная зарплата включается в наследственную массу.
Соглашусь с olkos2002 и Мариной Бух, переводить деньги на счет умершего сотрудника вы не имели права. Согласно ст.141 ТК РФ "заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. Выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов".
Члены семьи могут заявить о своем праве на получение заработной платы умершего в течение 4 месяцев со дня открытия наследства (ст.1183 ГК РФ). Если в течение 4 месяцев заявление не поступало, то неполученная зарплата включается в наследственную массу.
хочу добавить, что днем открытия наследства по ГК является день смерти, те. выплачиваемые деньги = это уже наследство. А наследство тоже не облагается налогом.
Коллеги, зарплата умершего не должна выплачиваться родственникам. Вы же ничего не знаете кто наследник и сколько их. А все невыплаченные и причитающиеся к выплате доходы включаются в наследственную массу.
Екатерина78, не соглашусь с Вами.
Кому выдать зарплату?
ТК предусматривает, что зарплату, не полученную ко дню смерти работника, необходимо выдать членам его семьи или лицу, который находился на иждивении умершего на день его смерти (ст. 141 ТК РФ).
Членами семьи работника могут считаться супруг (супруга), родители и дети (усыновители и усыновленные) (ст. 2 СК РФ). СК предусматривает, что членами семьи могут быть признаны и иные лица: братья и сестры, дедушки и бабушки, пасынки и падчерицы, внуки, отчимы и мачехи (гл. 15 СК РФ).
Для получения зарплаты за умершего члена семьи работодателю необходимо представить следующие документы:
- заявление на получение заработной платы за работника;
- свидетельство о смерти работника;
- документ, удостоверяющий личность заявителя;
- документ, подтверждающий родство с работником.
Сроки выплаты заработной платы при смерти работника
Родственники умершего работника могут обратиться к нему за получением заработной платы в течение 4 месяцев со дня смерти работника (п. 2 ст. 1183 ГК РФ).
Выдать заработную плату своего бывшего работника работодатель должен не позднее недели со дня представления ему соответствующих документов (ст. 141 ТК РФ).
Если за выплатой зарплаты умершего работника к работодателю так и не обратятся, по истечении 4 месяцев со дня смерти работника указанная сумма включается в общую наследственную массу (п. 3 ст. 1183 ГК РФ). И работодателю остается только ждать, когда за ней придут наследники с заявлением по образцу.
Мы поступали так.
Просто_бухгалтер у нас напротив был более интересный случай, сначала обратилась жена, получила. После этого через неделю пришла родная сестра со скандалом, что он на похороны потратилась. Понятно, что ей вежливо отказали. Но сам факт. В основном жены приходят, так как сами понимаете, статистика не на стороне мужчин в этом плане.
У нас кстати, тоже пишут схожее по содержанию заявление.
Стандартная ситуация (про жён), равно как и стандартное заявление.
И с чего Екатерина78 взяла о том, что мы не знаем - кто наследник? Право есть у каждого по СК, а кто первый "чухнется" - тому и флаг в руки. Без документов всё равно никто никому выплат не сделает (проблем на свою голову никому не надо).
Да, приоритеты в ст.2 СК, конечно, расставлены (на мой взгляд) не совсем верно. Почему первыми стоят супруги, а не "кровные" родственники?
Но у нас были все выплаты детям, поэтому и "скандалы. интриги. расследования (с)" нас миновали.
И с чего Екатерина78 взяла о том, что мы не знаем - кто наследник? Право есть у каждого по СК, а кто первый "чухнется" - тому и флаг в руки. Без документов всё равно никто никому выплат не сделает (проблем на свою голову никому не надо).
Да, приоритеты в ст.2 СК, конечно, расставлены (на мой взгляд) не совсем верно. Почему первыми стоят супруги, а не "кровные" родственники?
Но у нас были все выплаты детям, поэтому и "скандалы. интриги. расследования (с)" нас миновали.
А я Вам расскажу совсем другую историю. Погибла руководитель высшего звена. Суды идут до сих пор, делят деньги родственники. Выплаты были просто огромные: зарплата, страховка от работодателя и страховой компании, компенсация за неиспользованный отпуск, премии квартальные и годовая. По решению руководства деньги были выплачены на счет несовершеннолетнего сына, а не мужа. Мы знали что отчим оставит сына жены ни с чем. Но я не жалею, что подмухлевали с документами.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение