Налогообложение при продаже нежилого помещения

Георгий2025
Постоянная ссылка #

Нежилое помещение было передано трем собственникам по договору об отступном в 2006, затем один из собственников в 2010 году передал свою долю нежилого помещение жене по договору дарения, потом в 2018 году один из собственников и жена, получившая долю, выкупили оставшуюся долю у третьего собственника. На данный момент один собственник и жена имеют по 1/2 доли нежилого помещения. В 2011 году на данное помещение был заключен договор аренды на 10 лет ( с различными доп соглашениями в течении периода аренды). Затем в 2023 году был заключен еще один договор аренды с другим арендатором на 11 месяцев. Такие же договора с этим же арендатором были в 2024 и 2025.

Теперь вопрос, в 2025 году планируется продажа нежилого помещения, один из собственников проводил арендные договоры через ИП. Жена же проводила аренду как Физ.лицо. Налоги на доходы физ.лица были уплачены за все периоды. При продаже нежилого помещения (сроком владения больше 5 лет) должна ли будет жена заплатить налог на доход с продажи или это не попадает под случай ведения предпринимательской деятельностью ? (жена за весь описанный период владеет только одной нежилым имуществом) (Помещение использовалось гостиницей как конференц зал и как банкетный зал для гостей, кухней не оснащено) 

Главбух_Елена
Постоянная ссылка #

Почему это не попадает под случай ведения предпринимательской деятельности? Она получала доходы от сдачи имущества в аренду, просто предпринимательство не было зарегистрировано установленным образом. А получение доходов от имеющихся активов, это не что иное как ведение предпринимательской деятельности. В постановлении АС ВСО от 14.12.2022 № А78-11159/2021 было сказано, что физлица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированы в качестве ИП в нарушение требований гражданского законодательства, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Поэтому я считаю, что раз были доходы, значит, была предпринимательская деятельность, а раз была предпринимательская деятельность, значит, надо заплатить НДФЛ с продажи недвижимого имущества независимо от того, в течение скольких лет им владели.

Vit
Постоянная ссылка #

Доброе утро.

Георгий2025, вы же пишите, что налоги были уплачены за все периоды, что ещё раз подтверждает, что нежилое помещение использовалось женой в предпринимательской деятельности.

Согласно абзацу четвертому пункта 17.1 статьи 217 НК РФ положения об освобождении от уплаты НДФЛ не распространяются на доходы, получаемые физлицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности. Поэтому уплаты НДФЛ при продаже помещения не избежать.

Как вариант, жена может зарег-ся в качестве ИП и продать помещение от имени ИП. При регистрации в качестве ИП перейти на УСН с объектом "доходы", тогда уплатит всего 6% от суммы дохода от продажи (вместо 13%).

Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение