Физлицо имеет акции непубличного маленького АО (приобрело их менее 5 лет назад). Никакой биржи нет, не обращаются на бирже.
Данное физлицо нашло потенциального покупателя на акции, но пока что не будет их продавать, т.к. есть преимущ.право покупки у других акционеров и не факт , что сделка купли-продажи акций состоится.
Но потенциальный покупатель уже готов внести предоплату(аванс)за акции(заранее, потом эта оплата зачтется, если акции будут ему проданы).
1. Должен ли потенц.продавец акций платить налог с полученной предоплаты за акции(если право собственности на них не будет пока что передано)?
2.Если стороны договорятся уменьшить покупную цену на акции(если потенц.продавец получит дивиденды за то время,пока не продал акции-на сумму дивидендов),облагается ли налогом "доход" потенц.пакупателя- полученный им возврат части покупной цены? А если дивиденды будут больше покупной цены и будут выплачены потенц.покупателю - налог на разницу между ценой и дивидендами?
Налоги физлиц при покупке акций непубличного АО и получении дохода
буду рада ответу хотя бы на один из вопросов, если есть ответ у специалистов, кто с этим работает и имеет представление о налоговом законодательстве,
очень прошу сообщить
не разбираюсь в этой теме, поэтому вопросы
1. Деньги получены - это доход (ст. 208 НК РФ не делает никаких разграничений для предоплаты), на мой взгляд, НДФЛ возникает. Аванс вполне подпадает под понятие "иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации." Даже если потом его придется возвращать (это расходы будут, причем личные). Ст. 214.1 НК РФ также не выделяет каких-то отдельных положений по авансу за ценные бумаги.
Кроме того, согласно ст. 223 НК РФ в целях исчисления НДФЛ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода.
Есть противоположное мнение, что обязателен переход права собственности на акции, но по-моему мнению, он несет в себе риски по озвученным выше причинам.
2. "полученный им возврат части покупной цены?" - у него это будет доход, но его перекроют фактические расходы на покупку ценных бумаг и платить он ничего не будет. Дивиденды будут облагатсья налогом отдельно.
Но это частное мнение, честно говоря, сомнительно, что найдете в сети человека, который постоянно с этим сталкивается.
Спасибо, чуть ниже поблагодарила, это относимо к вашему ответу тоже.
Помогите, пожалуйста, разобраться с матер.выгодой.
"Рыночная стоимость ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, устанавливается исходя из их расчетной цены. Расчетную цену нужно определять согласно Порядку, утвержденному Приказом ФСФР России от 09.11.2010 N 10-66/пз-н (п. 4 ст. 212 НК РФ, п. 4 Порядка из Приказа N 10-65/пз-н). Предельная граница колебаний для определения рыночной стоимости таких бумаг может составлять 20% в сторону понижения или повышения от расчетной цены (п. 7 Порядка из Приказа N 10-65/пз-н)."
Специальных сроков для уплаты налога с материальной выгоды при приобретении ценных бумаг нет (п. 6 ст. 226 НК РФ):
- НДФЛ, удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца, надо перечислить не позднее 28-го числа текущего месяца;
- НДФЛ, удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца (кроме декабря), - не позднее 5-го числа следующего месяца;
- НДФЛ, удержанный за период с 23 по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Есть доход, с которого удерживать, удерживайте и платите.
спасибо, а если ранее размещенные акции этого непубличного АО ПРОДАЕТ.ФИЗ.ЛИЦО И ПОКУПАЕТ ФИЗ.ЛИЦО. ПОлучается, они не налоговые агенты (АО в сделке не участвует) . Физик должен сам подать декларацию по НДФЛ до 30 апреля из-за этой сделки? Хотят хорошему сотруднику продать недорого акции и тем самым поощрить его (работает в ООО-дочерней организации, при этом АО- материнская организация, но с АО труд.отношений у него нет). Наличие труд.отношений ничем не поможет в плане налога? Например, купил бы он по опционному договору - нет таких льгот?
и еще- если считать расчетную цену акций из чистых активов - нужно чтобы АО ее посчитало и дало справку за подписью директора и гл.бухгалтера? иначе чем подтвердить эту расчетную цену. Акции нигде не обращается, привлекать оценщика- доп.деньги (скорее всего без оценщика обойтись придется). Маленькое АО непубличное.
1. Есть две точки зрения, обе озвучены Сергеем. Наименее рисковый вариант: аванс - доход, подлежащий налогообложению.
Почему вы не хотите воспользоваться возможностью внесения задатка? Задаток - 100% не является доходом.
2. Может я не очень понимаю вашу ситуацию, но не вижу причин включать в доход покупателя скидку на сумму полученных продавцом дивидендов. Правда я и причин делать скидку не вижу), но это дело сторон договора.
Вы можете доп.соглашением просто изменить первоначальную цену. Тогда доход продавца - стоимость акций по доп.соглашению, у покупателя никаких доходов, только расходы).
Как вариант, заключить предварительный договор, по которому будет внесен задаток, а в ДКП, если сделка состоится, прописать окончательную стоимость с учетом всех скидок и надбавок.
Что будет происходить в ситуации. когда сумма дивидендов будет равна или превысит сумму сделки: цена акций снижается до 0 + покупатель получает разницу между ценой продажи и дивидендами или продавец получает от покупателя стоимость по ДКП, но возвращает разницу между дивидендами и стоимостью?
Спасибо. Насчет налогообложения аванса- понятно.
Насчет остального сторорны определяются, благодарю экспертов за ответы.
Возник связанный вопрос по матер.выгоде.
Для целей налогообложения НДФЛ доходом налогоплательщика признается материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг (пп. 3 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ).
в 2021-2021 годах за матер.выгоду налог не взимали, а на 2024 не продлили такое освобождение.
Получается, если гражданин в 2024 году купит акции непубличного АО по цене ниже номинала - он должен за матер. выгоду налог платить? Какой и в какой срок?
И какая РЫНОЧНАЯ СТОИМОСТЬ АКЦИЙ может быть в непубличном АО?
А если это физ.лицо по договору купит акции непубличного АО ровно по номиналу -будет налог на матер.выгоду или нет?