Имущественный вычет на отделку квартиры в новостройке, приобретённой по договору купли-продажи

Здравствуйте! 

Если обратиться к п. 3 ст. 220 НК РФ, то 

5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;

Подскажите, пожалуйста, как трактовать этот подпункт, если квартира в новостройке куплена без отделки у физлица по договору купли-продажи (не у застройщика по ДДУ)? Можно ли в этом случае претендовать на вычет по расходам на отделку? В договоре к-п есть оговорка, что квартира - без отделки.

Смущает подп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ, в котором написано, что в расходы могут включаться расходы на приобретение квартиры, ... в строящемся доме, а также расходы на её отделку.

4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;

расходы на приобретение отделочных материалов;

расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;

Vit, если в длглворе купли-продажи есть указание на то, что квартира требует отделки!, то вы вправе воспользоваться указанными п. Налогового Кодекса.

Вычет можно получить за составление проекта и сметы, покупку строительных материалов и работу мастеров. Дизайн интерьера и мебель не подойдут.

Ориентиром можно взять раздел 43.3 ОКВЭД. В нем перечислены те отделочные работы, за которые можно получить вычет: укладка плитки, установка дверей и окон, монтаж кухонного гарнитура и другие. В договорах и актах лучше использовать формулировки из ОКВЭД, а не те, что приняты у подрядчика: так у налоговой не возникнет вопросов.

Стоимость строительных материалов тоже подходит для вычета. Сохраняйте чеки от грунтовки, шпатлевки, штукатурки, краски и обоев — они пригодятся. А вот новые шлифмашинку и перфоратор учесть не получится: инструменты не подлежат вычету.

Чтобы получить вычет, придется подтвердить ваши расходы. Сохраняйте все чеки, договоры, акты, расписки. Электронные чеки тоже подойдут. Если работы будете производить самостоятельно, вернуть НДФЛ сможете лишь на отделочные материалы.

Поэтому выгоднее на отделочные работы заключать договор. Лучше с ИП или организацией, т.к они зарегистрированы и платят налоги. Их не напугает, что вы собираетесь оформить вычет, и стоимость работ от этого не вырастет.

Кроме того, они без проблем предоставят все необходимые документы. Если обращаетесь к частному мастеру, обязательно внесите в договор его паспортные данные, иначе вычет можно не получить.

Вычет на отделку оформляют вместе с вычетом на покупку жилья.

И еще: Важно следить за формулировками в документах. Если вместо «отделки» там фигурирует «ремонт», а наименования работ не совпадают с ОКВЭД, в вычете могут отказать.

Если ремонт затянулся, не страшно: документы на вычет подают хоть каждый год, пока сумма не достигнет 2 млн. рублей. Или подают один раз, когда отделка закончена — так тоже можно. 

Да, каюсь, упустила этот момент. 

Считаю, что вычеты предоставляются только если квартира куплена в новостройке напрямую у застройщика. Если вы купили квартиру у частного лица, даже если это был первый владелец и никаких работ не проводил, принять к вычету расходы по отделке будет невозможно.

Вопрос: О включении в состав имущественного вычета по НДФЛ расходов на отделку квартиры, приобретенной на вторичном рынке.

ПИСЬМО ФНС от 15 августа 2013 г. N АС-4-11/14910@

Федеральная налоговая служба по вопросу возможности включения налогоплательщиком в состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц расходов на отделку квартиры, приобретенной на вторичном рынке, сообщает следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в частности, включаются:

- расходы на приобретение отделочных материалов;

- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Согласно абз. 16 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение не завершенной строительством, в частности, квартиры без отделки.

Таким образом, налогоплательщик вправе включить в состав имущественного налогового вычета расходы, связанные с отделкой квартиры, только при приобретении не завершенной строительством квартиры в строящемся доме.

Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации Письмом от 02.08.2013 N 03-04-07/31040.

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

С.Н.АНДРЮЩЕНКО

15.08.2013