или

Задача покупатель -продавец

Элеонора Панова 1 мая 2020 09:57

Здравствуйте!

Помогите разобраться!

В июле ООО "Пчелка" (покупатель) и ООО "Василек" (продавец) подписали договор на приобретение тротуарной плитки стоимостью 1 200 000 руб. (в том числе НДС 20%). В этом же месяце ООО "Пчелка" произвело частичную предоплату 800 000 руб.
В августе ООО "Василек" отгрузило всю тротуарную плитку покупателю. Себестоимость плитки составила 630 000 руб. После получения тротуарной плитки ООО "Пчелка" оплатило оставшуюся сумму по договору.

Я делаю такие проводки:

июль
дебет 51 кредит 62.02 - перечисление предоплаты 800 000

Август

Дебет 62.01 кредит 90.01 - отгрузка товара - 1 200 000
Дебет 62 кредит 90 - начисление выручки -1 180 000
дебет 90.03 кредит 68.02 -Начисление НДС с выручки - 20 000
дебет 60.01 кредит 60.02 - зачет аванса 800 000
дебет 90.02 кредит 41 - списание себестоимости -630 000
дебет 60.01 кредит 51 - оплата оставшейся суммы по договору

Где я ошибаюсь?

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 1 мая 2020 10:33

Постоянная ссылка #

Добрый день!

Во-первых, вы ошибаетесь в сумме НДС. Если общая стоимость - 1 200 000, в том числе НДС 20%, то сумма НДС – 200 000 (а не 20 000, как у вас).

Дальше по проводкам.

Д 51 К 62.02 800 000 – верно.

При отгрузке.

Д 62.01 К 90.01 1 200 000 – верно (выручка от продажи).

Следующая проводка у вас повторяет предыдущая. Зачем? Она не нужна.

Д 90.03 К 68.02 200 000 – верно, за исключением суммы (НДС с выручки).

Д 62.02 К 62.01 800 000 – откуда здесь у вас взялся счет 60? (зачет аванса).

Д 90.02 К 41.01 630000 – верно (списание товара).

Д 51 К 62.01 400 000 – это покупатель оплатил вам остаток по договору. Откуда у вас опять счет 60?

Это проводки у продавца по операции продажи.

Учитывая, что у вас несколько раз фигурирует у вас счет 60, который отвечает за расчеты с поставщиками, то, возможно, вы хотели узнать проводки у покупателя? У вас как-то смешались в одну кучу проводки продавца и покупателя.

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 1 мая 2020 10:44

Постоянная ссылка #

Немного уточню. В проводках возможен не 41 счет, а 43, если для продавца тротуарная плитка не товар, а продукция.

Со стороны покупателя проводки будут следующие:

Июль

Д 60.02 К 51 800 000 - аванс за товар

Август

Д 41 К 60.01 1 000 000 - поступление товара

Д 19 К 60.01 200 000 - НДС

Д 60.01 К 60.02 800 000 - зачет аванса

Д 68.02 К 19 200 000 - НДС принят к вычету при условии наличия счета-фактуры