Уважаемые коллеги! Помогите дилетанту советом как уменьшить пени налоговой и как выгоднее зачесть 1% свыше 300 т.р., который я не платила. Расклад такой:
1 квартал 2 кв. 3.кв. Итого
дох. 183767,19 178855,60 173846,37 536469,16
страх. 9059,50 17.04.19 9059,50 22.07.19 9059,50 17.10.19 27178,50
аванс 1967,00 17.0419 1672,00 22.07.19 1371,00 17.10.19 5010,00
по УСН
СПАСИБО!
Добрый день!
Уточните, верно ли я поняла, что, то, что у вас указано как аванс - это фактически уплаченные суммы, а не просто рассчитанные вами?
То есть получается, что вы уже уплатили авансов по УСН 5010 руб.
Я бы не стала на вашем месте сильно переживать. Пени, конечно, будут начислены за несвоевременную уплату авансов, но там не заоблачные суммы.
А дальше, чтобы сделать максимально выгодно, надо вам прикинуть, какой будет доход в 4 квартале.
Попробую привести пример.
Допустим, доход в 4 квартале примерно такой же - 175000. Остаток взносов вы должны также оплатить в 4 квартале. Теперь считаем. Ваш годовой доход (536469 + 175000) = 711469. Налог 6% - 42688. Если вы оплатите остаток взносов вовремя (до 31.12.2019 г.), то можно сумму налога уменьшить на всю сумму взносов 42688 - 36238 = 6450. При этом вы уже оплатили авансы на сумму 5010. Поэтому налог к уплате 6450 - 5010 = 1440.
Вы можете и эту сумму уменьшить на тот самый 1 % с превышения, если заплатите его в 2019 году. Но стоит ли делать это сейчас? Рассчитаем его (711469 - 300000) * 1% = 4115. Допустим, вы его уплачиваете в этом году, сводите налог по УСН к 0: 6450 - 4115 - 5010 = - 2679 - это ваша переплата по налогу. Она, конечно, никуда не денется, ее можно будет зачесть в счет будущих платежей. Но можно, например, уплатить 1% с превышения в этом году не целиком (4115), а лишь часть, (1440). Таким образом, вы немного сэкономите на данный момент (срок уплаты 1% с превышения - до 01 июля 2020 года), налог будет равен 0, и никаких переплат, требующих зачета, на счету.
То есть в конце года прикиньте, что получается у вас по доходам, и не забудьте, что вы уже заплатили авансы. Из этих данных подсчитайте, когда платить 1% с превышения вам выгоднее.
Уважаемая Марина Бух! Вы правильно поняли авансы по УСН были уплачены и я поставила дату оплаты, но страховые взносы были оплачены не вовремя. Большое Вам спасибо за подробное толкование. Дай Вам Бог здоровья.
Здравствуйте!
1 квартал деятельность не велась
2 квартал 150 000 - авнсовые уплачены 9000
3 квартал 170 000 - авнсовые уплачены 10200
4 квартал 100 000
по итогу года (9000+10200+6000) налог сотавит 25200 руб.
А как быть в случае, если страховые взносы 36238 полностью уплачены в декабре?
Возникает ли переплата авансовых платежей на сумму 36238-25200=11038 руб.?
Надо ли писать заявление на зачет этой сумму в счет будущих авансов?
Или лучше забыть и платить страховые ежеквартально в будущем?
Да, сумма 11038 в вашем случае - переплата. Еще и до 01.07.2020 вам нужно уплатить в ПФР 1% с суммы, превышающей 300 000 руб. Это, как я понимаю:
150000+170000+100000=420000; 420000-300000=120000; 120000/100*1=1200 рублей. И эта сумма также уменьшит ваши авансовые платежи.
Вы можете не писать никакие письма. Ваша переплата и так зачтется вам в будущие периоды, но вы в праве написать заявление о зачете переплаты или ее возврате на расчетный счет.
Старайтесь уплачивать фиксированные суммы поквартально. Именно внутри квартала. Это вам же выгодно!
Спасибо. Тогда в декларации 110 строка указывать 11038?
и во втором квартале 2020 года суммой 11038 можно перекрыть авансовый платеж?
Добрый день!
На мой взгляд, расчет ваш не совсем корректен. Поясню.
Но для начала уточню: как я поняла, те 6000, которые у вас набежали за 4 квартал (тоже не совсем корректно писать поквартально, так как налог считается нарастающим итогом, но для простоты все-таки напишу так), вы не уплачивали?
Таким образом, у вас уплачено 19200 авансовых платежей по УСН. По итогам года вы должны были бы уплатить 25200. Но, произведя уплату взносов в размере 36238, вы получили право уменьшить сумму налога на уплаченные взносы. То есть 25200 – 36238. Таким образом, вы получили налога к уплате – 0. В минус вы уходить не можете, вы просто сводите налог до нуля. Если, например, ваш налог по итогам года будет меньше ваших взносов, то разницу вам бюджет возвращать не будет. Данное условие позволяет лишь уменьшать налог, а не делать возврат из бюджета.
Таким образом, по году у вас налог нулевой. Но вы же платили авансы в течение года в общей сумме 19200. Это и будет ваша переплата.
И да, в строке 110 у вас получится именно эта сумма. Можете проверить по формуле, которая прописана под ней.
Сразу отмечу, что строка 143 не может быть больше строки 133. В вашем случае там будут стоять одинаковые суммы 25200 – ваш налог за год.
Марина, вы супер правильно все объяснили. Я бы тоже не стала париться на счет копеечных пеней.
NFNF, надеюсь вы уже поняли как важно производить оплату страховых взносов внутри квартала. Поступайте всегда правильно, и будет меньше головняков.