Здравствуйте. подскажите пожалуйста
1) 30 декабря выплатили аванс и ндфл с него. З.плату за декабрь будем перечислять 13 января.
В этот же день должны перечислить НДФЛ и Страховые. Получается можно одной суммой. Просто до 28 января подать уведомлние где какой налог правильно??
2) Получается ту з.пл за декабрь 22 которую буду выплачивать 13 января, к ндфл применять вычиты как с 1 января
3) Платежку по налогам формируем на УФК Тульской области, в этой платежке указывать кбк налогов или нет???
Добрый день!
Сразу предупреждаю, что мое мнение относительно уплаты НДФЛ расходится с разъяснениями налоговиков (зато соответствует логике и Налоговому кодексу).
1. Неверно было удерживать НДФЛ с аванса, выплаченного 30 декабря. Это правило начало действовать только с 1 января 2023 года.
При выплате полного расчета за декабрь 2022 года 13 января 2023 года вы должны удержать НДФЛ. А вот перечислить удержанный НДФЛ и взносы за декабрь вы должны до 28 января. Можете, конечно, и раньше, но крайний срок - 28 января.
До 25 января вам надо подать уведомление по НДФЛ. По взносам такое уведомление подавать не надо, так как до 25 января вы должны сдать расчет по страховым взносам, то есть сдача расчета у вас идет раньше (25 января) обязанности уплатить взносы (28 января).
2. Я считаю это в корне не верным. Выплата 13 января относится к 2022 году (31 декабря получен фактически доход и исчислен НДФЛ с вычетами 2022 года). Налоговая считает иначе.
3. Зависит от того, будете вы использовать уведомления или распопяжения на перевод денежных средств без уведомлений. От этого зависит состав реквизитов и КБК, но платим все в Тулу в любом случае.
мы выплачиваем аванс в последний день месяца. (если аванс выплачивается в последний день месяца, то по существу он является оплатой труда за месяц и при его выплате работодатель должен исчислить и удержать НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 11.05.2016 N 309-КГ16-1804).
Все верно, но 30 декабря не последний день месяца, последний день - 31 декабря.