Списание товаров для выполнения работ

Question

Анжела09 19 сентября 2025 15:44

Добрый день! Подскажите пожалуйста:

ИП УСН (д-р), деятельность по продаже автозапчастей и ТО автомобилей

Пока было только ТО, товары приходовались как материалы на сч. 10 и при выполнении ТО списывались требованием-накладной на сч. 26, то есть была проводка Дт26 Кт10

А как быть, когда появилась розница?

Закупается товар (допустим 100 шт. фильтров), и мы сразу не знаем, сколько будет на продажу, а сколько уйдёт на выполнение ТО, оприходовать на разные счета не выйдет. И если с реализацией в рознице в целом всё понятно (принятие расходов на товар состоится при его продаже), то с расходами товаров для выполнения ТО - есть загвоздка. Попадалась информация о том, что можно делать перемещение между складами (Дт10 Кт41), но там нужен приказ, а таких операций будет много

Возможно ли делать следующим образом:

Дт60 Кт51 - товары оплачены

Дт41 Кт60 - получены товары (УПД/ТОРГ-12)

Дт26 Кт41 - списаны товары на выполнение работ по ТО датой выполнения этих самых работ (в требовании-накладной, в графе "Расходы УСН", поставить "Принимаются")

На практическом тесте получилось вроде красиво очень - все три условия реализации товара соблюдены (оплата - приход - выбытие, только не в продажу, а в производство), товар списался со сч. 41 по себестоимости, расходы попали в КУДиР датой требования-накладной, НУ вроде не исказился, но есть сомнения - в ООО так не делают насколько я знаю, но там и учёт бухгалтерский обязателен, поэтому совсем не понимаю, верно ли я думаю

Заранее спасибо!

Ответить

Дикий Бухгалтер 19 сентября 2025 21:04

Постоянная ссылка #

Анжела09,

1) Если речь идет о списании для ТО, как о платной услуге для заказчиков, то списывать необходимо на сч. 20: Дт 20 Кт 10,

2) Неправильно говорить о списании "товаров в производство". Т.е. если Вы объективно не можете понять назначение ТМЦ при закупке, то Вы должны в УП определить способ учета - логично приходовать на то направление, на которое из опыта придется макс. выбытие.

Т.е. если Вы большинство фильтров продаете, то логично будет приходовать на сч. 41, а при исп-ии для ТО - переводить на сч. 10. Или наоборот. Переводить необходимо, т.к. товар должен списываться в Дт 90, а запчасть для услуги - в Дт 20. Или в учете у Вас будет билиберда. Проводка Дт 26 Кт 41 - выглядит дико в Вашей ситуации.

Ну и естественно, счета ничего не определяют налогообложения в УСН - налоговики будут смотреть по существу, если им станет ясно, что по сути это товар и продался он как товар, то они будут ждать реализацию для принятия в расходы.

3) Про приказ - никаких таких требований нет, Вы сами должны определить в УП, на основании чего делается перевод 10 <-> 41.

4) Это "... есть сомнения - в ООО так не делают" - не понял, к чему это...

5) Если Вас волнует вопрос - списывать ли в расход для НУ (УСН) такие "запчасти", когда они только-только приобретены - это возможно, если у Вас будет подтверждение, что они приобретены для реализации (и что ТО не прикрывает продажу). Если Вы не сможете это достоверно подтвердить, то списывать в расходы УСН сразу не рекомендуется.

Ответить