Списание основных средств

Vikki
Постоянная ссылка #

Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться в ситуации, с которой столкнулась впервые.

Организация МУП на УСН Доходы минус расходы. От администрации района приняты были основные средства в хозяйственное ведение на сумму 10 000 000. Уставной капитал прописанный в уставе 1 000 000 руб.

1млн я провела по счету 80, 9 млн. по счету 83.

Теперь мне нужно списать ОС. Подскажите проводки данной операции. Я работаю в программе КОНТУР. Программа выдает проводки 91.02- 01 первоначальная стоимость и 02.01-91.02 амортизация( как я понимаю начисленная до даты списания). В различных разъяснениях проводки предлагают другие. Смысл их я не могу понять:1.Д01(выбытие) Кт01 первоначальная стоимость; 2. Дт02 Кт 01(выбытие) амортизация начисленная; Дт91 Кт01(выбытие) остаточная стоимость; Дт83 Кт91 остаточная стоимость.

Дикий Бухгалтер
Постоянная ссылка #

Vikki, какое отношение это ОС имеет к уставному капиталу ?

ОС передано в оплату уставного капитала ?

Или УК был сформирован ранее полностью а сейчас адм-ция просто передала ОС в хозведение ?

Vikki
Постоянная ссылка #

Добрый день! Может никакого не имеет, я не могу сказать. Описала ситуацию как есть. В уставе прописан уставной капитал в1 млн.рублей. На расчетный счет он там не поступил, но наряду с этим администрация передает основные средства в хоз. ведение( я его провела через счет 83). Основное средство списали и взамен установили новое. Нужно ли списанное ОС списывать со счета 83.

Дикий Бухгалтер
Постоянная ссылка #

Vikki,

1) Про отношение к УК - Вам необходимо выяснить, т.к. от этого будет зависеть способ учета. УК должен формироваться в определенный срок. Что будет передаваться в УК - это решение собственника.

2) Про проводки - какие Вам непонятны - первые 3 (это стандартная схема списания ОС) или 4-ая - списание дою капитала ?

3) При списании ОС - четкого регулирования в данной ситуации нет. С остатком Кт 83 есть 2 возможных сценария: по аналогии с эмиссионным доходом - не списывать, по аналогии с переоценкой ОС - списывать при выбытии.

Я бы отразил списание при выбытии, т.к. аналогия со списанием переоцененных ОС значительно более близкая. Собственно, и ФСБУ 6 говорит о том, что при выбытии ОС, его переоценка переносится на сч. 84: Дт 83 Кт 84.

Проводку "Дт83 Кт91 остаточная стоимость" я бы не делал - здесь нет дохода в терминологии ПБУ 9, т.к. это операция с собственником, обусловленная специфическим с ним отношением - она должна отражаться через счет капитала, а не доходов/расходов периода (это именно в части списания ДК).

 

Vikki
Постоянная ссылка #

Добрый день!

По вопросу 1. Есть устав в котором прописан уставной капитал. Есть решение о создании МУП в котором:

"1) принимает решение о создании Предприятия;

2) определяет цели, предмет и виды деятельности Предприятия;

3) утверждает устав Предприятия, вносит в него изменения, в том числе утверждает устав Предприятия в новой редакции;

4) утверждает бухгалтерскую отчетность и отчеты Предприятия;

5) формирует уставный фонд Предприятия;

6) принимает решения о передаче Предприятию в хозяйственное ведение и об изъятии из хозяйственного ведения"

 и постановление о создании МУП:

"постановляет:

1. Создать МУП......

2. Утвердить Устав МУП......

3. Сформировать уставной фонд МУП в размере 1000 000 руб.

5. Комитету по управлению муниципальным имуществом администрации муниципальным районом передать имущество необходимое для деятельности  МУП... в хозяйственное ведение."

Все, больше никаких оговорок в какой срок сформировать уставной фонд, что имущество передается сверх уставного фонда нет.

Вот такая ситуация.
Поэтому я отразила все имущество которое нам передали по договору( там тоже нет ничего про уставной фонд) 75.01 80 это уставной фонд по УСТАВУ и 75,01 83 как добавочный капитал.(Может это и не верно) Тогда вопрос КАК верно?

 

 

Дикий Бухгалтер
Постоянная ссылка #

Vikki, в первичном документе должен присутствовать реквизит "содержание факта хозяйственной жизни".

В данном случае это обоснование - в счет какого обязательства Ваше предприятие получает имущество.

Если оно передается в счет формирования уставного фонда, то Ваши корреспонденции правильны.

Если этого реквизита в первичном документе, подтверждающем передачу имущества нет, то никто Вам не подскажет его содержание - это обязанность сторон операции указать его.

Сейчас можно только догадываться, что, вероятно, все же Вам передали ОС именно в счет формирования уставного фонда, т.к. обычно это первая или одна из первых таких операций. Однако Вы должны понимать, что это не более чем догадка.

Как вариант, Вы можете обратиться к администрации с просьбой разъяснить, считать ли Вам такое-то имущество, как переданное в рамках формирования УФ.

Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение