добрый день! Подскажите, пожалуйста, обязательно ли нам надо создавать резервы предстоящих расходов на оплату отпусков ? Наша организация на ОСНО
или
Задать вопрос
Резервы предстоящих расходов на оплату отпусков, обязательно ли их создавать организации
Акслу, резервы (оценочные обязательства) по отпускам необходимо начислять, равно как и все остальные виды оц. обязательств, подпадающих под действие ПБУ 8/2010.
Исключение составляют компании, которым дозволено применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность - они могут не применять данное ПБУ.
Добрый день! Благодарю за ответ! Мы в 2024г. создавали резерв по отпускам, на конец года провели инвентаризацию, резерв был увеличен. Скажите, пожалуйста, счет 96 (Резервы) можно закрыть и как его закрыть, в дебет 91.01?
Акслу, что значит "резерв был увеличен" в сочетании "96 можно закрыть" ?
Если у Вас был резерв Кт 96 = 100 руб., а после инвентаризации Вы поняли, что он д.б. = 120 руб., то он начисляется Дт сч., к которому относится резерв Кт 96 = 20 руб.
Если наоборот, после инвентаризации Вы посчитали, что он должен быть = 60 руб., то:
- если условия признания резерва перестают выполняться, то 40 руб списывается: Дт 96 Кт 91,
- если такого рода резервы начисляются периодически, то излишек = 40 руб. не списывается (характерно, как раз для отпусков, т.к. они начисляются/используются постоянно).
В связи с этим, не очень понял Ваш вариант - Дт 91.01 (может Кт имели в виду ?).
Добрый день! Да, всё верно, ошиблась, я имела в виду Дт 96.01 Кт 91.01. До инвентаризации сальдо по Кт 96.01 составляло 77 010.50, после стало 2 400 000,00. Программа посчитала все дни не использованного отпуска и сумму отпускных сотрудников, в связи с этим сумма увеличилась. Расходы соответственно выросли, а я бы хотела их убрать, (т.к. они нам не нужны) т.е закрыть счет 96 на конец года. А с января нового года опять начислять резерв. Можно ли так сделать? Или отсторнировать Дт 20,26 и Кт 96.01? Я в этом году впервые закрываю год, поэтому не могу разобраться в резервах.
Акслу, что-то я перестал понимать - что значит "я бы хотела их убрать, (т.к. они нам не нужны)" ?
Если у Вашей компании действительно много неотгулянных отпусков, то и Кт 96 будет большой - он таким и будет. Это все равно, что сказать - мне дебет не нужен, оставлю-ка только кредит... 
Если программа посчитала неправильно, т.е. учла много дней, а в реальности их мало, то проводку необходимо сторнировать и провести правильную сумму.
Т.е. в итоге остаток Кт 96 должен соответствовать реальным (а не желаемым) неотгулянным отпускам...
Нельзя трогать сальдо по сч. 96 только потому что этого захотелось или просто потому что расходво много....
Спасибо большое за помощь, я поняла, что сальдо 96 трогать нельзя. Читала, что счет 96 закрывают в конце года по нулям, поэтому так написала. Сдала декларацию НП до инвентаризации резервов. Посчитала, что расходы увеличились после проведенной инвентаризации, а операцией вручную их можно отнести на доходы.
Акслу, только непонятно причем здесь декларация по налогу на прибыль (если это - НП).
Мы говорили про резерв в БУ.
В налоговом учете резервы регулируются ст. 324.1 НК РФ и ее правила не тождественны правилам ПБУ 8/2010, которые в общем случае дают несколько другой результат. В НУ Вы вправе формировать этот резерв или не формировать - это зависит от Вашей УП для НУ.
В БУ такого выбора нет.
Хорошо, благодарю за помощь, я поняла. В НУ у меня они тоже отразились, величина налога на прибыль изменилась, в сторону уменьшения. Поэтому я писала про декларацию. Сейчас я разобралась немного. Спасибо!
Добрый день! Мы вели учет на сч.96 , создавали резерв на оплату отпусков в БУ и в НУ, в новом году я хотела внести изменения в УП, отменить создание резервов в НУ. Как мне закрыть данный счет в НУ, сальдо по Кт 96 НУ, накопленную сумму резерва списать в Кт 91.01 НУ? Подскажите, пожалуйста!
Добрый день! Мы вели учет на сч.96 , создавали резерв на оплату отпусков в БУ и в НУ, в новом году я хотела внести изменения в УП, отменить создание резервов в НУ. Как мне закрыть данный счет в НУ, сальдо по Кт 96 НУ, накопленную сумму резерва списать в Кт 91.01 НУ? Подскажите, пожалуйста!
Акслу, резко подружитесь с Налоговым кодексом ! 
ст. 324.1
5. Если при уточнении учетной политики на следующий налоговый период налогоплательщик посчитает нецелесообразным формировать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то сумма остатка указанного резерва, выявленного в результате инвентаризации по состоянию на 31 декабря года, в котором он был начислен, для целей налогообложения включается в состав внереализационных доходов текущего налогового периода.
Т.е. если в 2025 году Вы отказались от резерва (в УП для НУ), то остаток резерва на 31.12.2024 подлежит включению во внереализационные доходы НУ 2024 года.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение