Расходы по УСН
Что вы подразумеваете под перенесенными расходами прошлых лет?
Как я понимаю, некоторые расходы 2018 года вы по каким-то причинам не учли, хотя право на это имели. Зато учли сам налог (авансовые платежи?) по УСН.
В принципе, если в КУДиР просто заменить строку с налогом на строку с расходами, на которые вы имеете право в 2018 году, но почему-то не учли в КУДиР, то ничего криминального не случится. Только надо, чтобы суммы совпали полностью, иначе придется менять декларацию по УСН, чего делать вы, как я поняла, не хотите.
По поводу объяснения с инспектором. Что вы хотите ему объяснять? Он уже видел вашу КУДиР? Если нет, и если суммы в декларации не изменяться, то и объяснять ничего не надо. Можно ли все подогнать под копейку – вам виднее.
У вас КУДиР на бумажном носителе? Вы же можете просто исправить вашу запись в ней на ваши расходы, которые вы могли учесть, но не учли. По суммам, да, вы должны сами смотреть.
Обычно при внесении исправлений в КУДиР действуют так:
- зачеркивают неверное значение показателя;
- вписывают правильное значение и дату внесения исправления;
- сделанные записи заверяют подписью и печатью.
Либо же можете внести исправления и перепечатать КУДиР, тогда вообще никто никогда не узнает, что вы там что-то химичили. Ведь в сданной вами декларации по УСН за 2018 год не видно, какие расходы вы списывали при расчете УСН-налога и как конкретно делали расчет ваших доходов и расходов.
Очень сомневаюсь, что у вас уже проверяли КУДиР. Если вы обнаружили ошибку самостоятельно, то исправить ее - не проблема, инспектора это не смутит, главное, чтобы расходы были документально подтверждены и экономически обоснованы и по суммам совпадали.
Я бы так и сделала. Исправить КУДиР, заверить подписью и печатью, написать пояснение, что то описка была в КУДиР по неопытности, невнимательности и т.д. Не забудьте добавить, что ошибку допускаете впервые и впредь будете более внимательно заполнять КУДиР.