Краткосрочный займ не переведен в долгосрочный

Natty_00
Постоянная ссылка #

При проверке счетов обнаружился займ от Контрагента который с 2016г. висит на 66 счете. Могу ли я его перевести в долгосрочный в текущем году и как это правильно сделать?

Perito
Постоянная ссылка #

Добрый день.

Действующее ПБУ 15/2008, в отличии от предыдущего ПБУ 15/01, не содержит обязанности переводить задолженность по займам из долгосрочной в краткосрочную и наоборот при изменении или приближении сроков погашения. Теперь нет требования закреплять правила перевода в учетной политике.

Вместе с тем, в отчетности в составе долгосрочных займов должна отражаться задолженность, срок погашения которой превышает 12 мес. после отчетной даты. Т.е., изначально заем мог быть долгосрочным, но, если на отчетную дату срок его погашения составляет менее 12 мес., то в отчетности он отражается в составе краткосрочной задолженности. Аналогично с краткосрочными займами. Например, первоначальный договор предусматривал возврат в течение 1 года, потом было заключено доп. соглашение об увеличении срока до 3-х лет, т.е. заем стал долгосрочным. Когда срок возврата составит менее 12 мес., заем снова перейдет в состав краткосрочных. 

Поэтому порядок учета и перевода задолженности из одной группы в другую, по моему мнению, в учетной политике лучше, все-таки, закрепить. При этом, необязательно производить такой перевод в синтетическом учете, можно ограничится аналитическим. Надо выбрать наиболее подходящий и удобный для себя вариант.

Соответственно, прежде чем делать проводки, посмотрите, что у вас написано по этому поводу в учетной политике и в условиях договора, и сколько времени осталось до возврата займа.

Natty_00
Постоянная ссылка #

Не нашла ничего об этом в учетной политике. Займ был предоставлен нам на несколько месяцев, т.е. краткосрочный, но по каким-то своим причинам не был вовремя возвращен. Доп соглашений на увеличение сроков не было. Сейчас организация давшая займ ведет процедуру банкротства, т.е. заключить какие-то соглашения с ними нельзя. Что мне делать в сложившейся ситуации? Оставить как есть? или нет

Главбух_Елена
Постоянная ссылка #

На мой взгляд,  перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную - это мелочи, а вот то, что Вы не списываете своевременно эту задолженность в доходы - это тот вопрос, которому стоило бы уделить внимание. Подписывались ли акты сверки с той организацией на протяжении всего этого времени или нет? Если их не было, то по истечении 3 лет с момента окончания срока погашения нужно было заняться списанием задолженности в доходы.

Natty_00
Постоянная ссылка #

Актов сверок подписанных нет. Подскажите пожалуйста Каким образом производится списание задолженности в доходы? На основании каких документов? И какими проводками? 3 года будет как раз в этом месяце...

Perito
Постоянная ссылка #

Просроченная задолженность выявляется в процессе инвентаризации и списывается по приказу руководителя на прочие доходы, сч.91. Раз  никаких продлений договора не было, никуда эту задолженность переносить в учете не нужно. То, что своевременно не вернули заем, не делает его долгосрочным. Это не долгосрочная задолженность, а просроченная.

Если ваш кредитор в процедуре банкротства, странно, что управляющий не пытается взыскать с вас долг.

Главбух_Елена
Постоянная ссылка #

Кстати, да, обычно при банкотстве управляющие изыскивают все возможности для покрытия долгов. И если Вы действующая организация, то действительно странно, что Вас не трогают. Но в любом случае, списывать в доходы задолженность нужно своевременно. Если время подошло, оформляйте документы, как Вам подсказывает Perito. Ведь в противном случае Вы занизите налоговую базу в конкретном периоде.

Natty_00
Постоянная ссылка #

Спасибо, Елена. Тогда Будем списывать. 

Natty_00
Постоянная ссылка #

Я думаю это потому что он же является и нащим заказчиком и по другим договорам он нам должен. В общем это договоренности директоров компаний, мне же хочется все это грамотно оформить...

Как я правильно поняла, то через 3 года после окончания возврата долга я должна оформить приказ директора о списании задолженности в доход и бух справку с проводками д91 к66. Верно?

Perito
Постоянная ссылка #

Если у вас есть встречная задолженность, можно провести взаимозачет.

Natty_00
Постоянная ссылка #

Есть встречня задолженность, а мы можем провести взаимозачет самостоятельно, или же нужно какие-то документы от Контрагента? И какие документы и проводки необходимо сделать для этого?

Perito
Постоянная ссылка #

Взаимозачет можно провести в одностороннем порядке, достаточно уведомить вторую сторону о проведенном зачете.

Провести взаимозачет можно по однородным требованиям, срок которых наступил, либо не указан, либо определен моментом востребования. В вашем случае, если заем был денежный и заказчик за оказанные услуги должен рассчитаться с вами деньгами, требования являются однородными. В части займа - срок наступил, в части задолженности заказчика - посмотрите договор.

Если задолженность заказчика учтена на сч.62, взаимозачет отражается проводкой Дт 66 Кт 62 на сумму проведенного зачета. Если задолженность по займу превышает задолженность заказчика перед вами, непогашенную зачетом сумму займа списываете на доходы, правильную проводку написала Главбух_Елена.

Natty_00
Постоянная ссылка #

спасибо

Главбух_Елена
Постоянная ссылка #

Проводка не правильная. Должна быть: дт 66 кт 91. Но если есть встречное обязательство, о котором Вы не упомянули с самого начала, то да - лучше все зачесть.

Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение