Бухгалтерский проводки

Иришка
Постоянная ссылка #

Добрый день, подскажите, правильноли я рассуждаю. Основной вид деятельности: оказания услуг.

 Услуга оказана Д40 К20

Поступила плата Д50К40

Переведены на р/сч Д51К50

Оказание услуг относим в 40счету? или я не права?

 

спасибо

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Нет, вы рассуждаете неверно.

Оказание услуг должно сопровождаться комплексом проводок:

Д62 К90.01 - реализация услуги (услуги оказаны, за покупателем задолженность по их оплате).

Д90.03 К68.02 – начисление НДС по оказанной услуге (если вы на ОСНО).

Д90.02 К 20(прочие счета затрат) - списание себестоимости услуг.

Покупатель гасит свою задолженность за оказанные услуги:

Д51 К62 – поступление денег на расчетный счет от покупателя за оказанную услугу.  Вместо счета 51 может быть использован счет 50, если деньги поступили в кассу, а не на расчетный счет.

Иришка
Постоянная ссылка #

НДС нет, Мы на УСН доходы.

услуга имеет фиксированную цену и не зависит от товаров и материалолв, необходимых для ее оказания. Мы только "делаем" услугу, а материал приобретает сам закзчик за свой счет, по нашему совету: что нужно или нет.

Тогда будет так Д62 К90.01 - реализация услуги (услуги оказаны, за покупателем задолженность по их оплате).

Д50К62 покупатель газит задолженность?

Марина Бух
Постоянная ссылка #

То есть вам покупатели платят наличкой? Не на расчетный счет? 

В общем, обычно так и происходит, что конечная цена услуги фиксирована. В нее заложены не только материалы, но и прочие расходы организации. 

Вы убрали проводку Д90.02 К20.

Верно это или  нет - чтобы сказать точно, надо смотреть, как у вас организован учет затрат. Используете вы счет 20 или нет. На каких счетах затрат собираете расходы и так далее.

У вас была там проводка Д51 К50. Если все-таки у вас основная выручка проходит по кассе, то при сдаче ее на расчетный счет проводка годится.

Иришка
Постоянная ссылка #

в учетной политике прописано счет затрат 20, его можно использовать при оказании услуг?

затраты только по з/пл и начислений к ней, больше затрат нет, предприятие зарегистрировани по месту жительства.

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Если в учетной политике прописано использовать счет 20, то его нужно использовать. Ну то есть если это оправдано и учетная политика составлена грамотно. 

Зарплату получает тот, кто оказывает услуги? Вот вам и счет 20, почему нет.

А счет 20 идет на субсчет 90.02, как я вам писала: Д90.02 К20. 

Иришка
Постоянная ссылка #

да, зар. плату получает тот, кто оказывает услуги, он единственный работник в организации.

Вот что получаем в итоге:

Д62 К90.01 - оказана услуга

Д90.02 К 20(прочие счета затрат) - списание себестоимости услуг.

Д50 К62 

Д51К50 

так ворде бы нормально выходит?

Светляк
Постоянная ссылка #

Иришка, чтобы помочь Вам с проводками разобраться, надо выяснить что у Вас за услуги, какой вид деятельности, т.к. Вы решили учет вести через счет 40.
А пока немного теории, чтобы Вам было проще разобраться.
В том слу­чае, когда фирме необ­хо­ди­мо вести учет вы­пус­ка про­дук­ции, работ или услуг по нор­ма­тив­ной (пла­но­вой) се­бе­сто­и­мо­сти и вы­яв­лять от­кло­не­ния от фак­ти­че­ской про­из­вод­ствен­ной се­бе­сто­и­мо­сти преду­смот­ре­но ис­поль­зо­ва­ние счета 40 «Вы­пуск про­дук­ции (работ, услуг)».
А если у вас обычные услуги, не требующие расчета плановой и фактической себестоимости, то можно обойтись без 40 счета. Так проще, минуя счет 40 и 43.
А пока рассмотрим как ведется учет на счете 40.
Фак­ти­че­ская про­из­вод­ствен­ная се­бе­сто­и­мость вы­пу­щен­ной из про­из­вод­ства про­дук­ции, сдан­ных работ или ока­зан­ных услуг при ис­поль­зо­ва­нии счета 40 от­ра­жа­ет­ся так:
Дебет счета 40 – Кре­дит сче­тов 20 «Ос­нов­ное про­из­вод­ство», 23 «Вспо­мо­га­тель­ные про­из­вод­ства», 29 «Об­слу­жи­ва­ю­щие про­из­вод­ства и хо­зяй­ства»
А нор­ма­тив­ная (пла­но­вая) се­бе­сто­и­мость про­из­ве­ден­ной про­дук­ции учи­ты­ва­ет­ся уже так:
Дебет сче­тов 43 «Го­то­вая про­дук­ция» — Кре­дит счета 40
Спи­са­ние нор­ма­тив­ной (пла­но­вой) се­бе­сто­и­мо­сти сдан­ных работ или ока­зан­ных услуг от­ра­жа­ет­ся сле­ду­ю­щим об­ра­зом:
Дебет счета 90 «Про­да­жи» — Кре­дит счета 40
В ре­зуль­та­те того, что по де­бе­ту счета 40 от­ра­жа­ет­ся фак­ти­че­ская се­бе­сто­и­мость, а по кре­ди­ту этого счета – нор­ма­тив­ная (пла­но­вая), со­по­став­ле­ние де­бе­то­вых и кре­ди­то­вых обо­ро­тов поз­во­лит опре­де­лить от­кло­не­ние одной се­бе­сто­и­мо­сти от дру­гой. Такое от­кло­не­ние рас­счи­ты­ва­ет­ся на по­след­нее число каж­до­го ме­ся­ца.
Так, если де­бе­то­вый обо­рот счета 40 пре­вы­ша­ет кре­ди­то­вый, это озна­ча­ет, что фак­ти­че­ская се­бе­сто­и­мость пре­вы­ша­ет пла­но­вую, т. е. на­блю­да­ет­ся пе­ре­рас­ход, ко­то­рый спи­сы­ва­ет­ся так:
Дебет счета 90 – Кре­дит счета 40
Если же де­бе­то­вый обо­рот мень­ше кре­ди­то­во­го, это го­во­рит о том, что до­стиг­ну­та эко­но­мия. В этом слу­чае пре­вы­ше­ние нор­ма­тив­ной (пла­но­вой) се­бе­сто­и­мо­сти стор­ни­ру­ет­ся по кре­ди­ту счета 40:
Дебет счета 90 – Кре­дит счета 40 СТОР­НО
Учи­ты­вая, что такое со­по­став­ле­ние обо­ро­тов счета 40 про­из­во­дит­ся еже­ме­сяч­но, на конец лю­бо­го ме­ся­ца этот счет об­ну­ля­ет­ся и остат­ка иметь не будет.

 

Иришка
Постоянная ссылка #

поняла, счет 40 использовать не будем

 

Сергей экономист
Постоянная ссылка #

 Нет не так, услуга не имеет остатка на складе, поэтому испольльзование счета 40 мне кажется лишним.

Правильно так: 

Дт 90 Кт 20

Дт 62 Кт 90

Дт 51 Кт 62

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Поддержу коллег в том, что использование счета 40 мне представлется ненужным.

Как было сказано, счет 40 используется для расчета отклонений между фактической и плановой себестоимостью. У вас большая организация и есть необходимость в таком расчете? 

Главбух_Елена
Постоянная ссылка #

Использовать или не использовать счет 40 решается в учетной политики, а не участниками нашего форума... Если в учетной политике прописано, что счет используется (даже при оказании услуг, учет которых также может вестись по нормативной себестоимости), то использовать его нужно. Если в учетной политике этого нет, естественно, его использование будет лишним.

Сергей экономист
Постоянная ссылка #

А смысл, 43 счет  в этой ситуации никак не используется, просто сгруппировать их на сч. 40 и потом сразу в той же сумме отнести на сч.90? Будет странно если в УП будет предписано испольльзовать сч.40, откуда там нормативная стоимость услуги может быть не знаю.

Главбух_Елена
Постоянная ссылка #

Наверное, есть какой-то смысл. Счет 40 тоже ведь не зря называется "выпуск продукции (работ, услуг)". Каждое предприятие самостоятельно решает, как ему вести учет. Но судя по всему автор ветки просто не корректно его использовал, предварительно не ознакомившись с планом счетов, и все свелось к тому, что этот счет им не нужен.

Главбух_Елена
Постоянная ссылка #

Хотела выделить и работы и услуги полужирным шрифтом)))

Создайте новый комментарий в теме
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение