Что такое баланс в бухгалтерии простыми словами

«Рационализм — это баланс. А баланс — это наилучшее состояние системы. Это такое состояние в котором все идет так как задумано, и так как должно быть.»

Д.Соло «Принципы Рационализма»

В предыдущей теме мы рассказали, что каждое явление нашей жизни представляет собой обмен – получаем одно – отдаем другое и так постоянно. Но, в какой-то момент нужно приостановиться и понять, что у нас уже есть и можем ли мы меняться дальше. Вот такой «снимок» нашей ситуации в конкретный момент времени и есть баланс. Картинка (или таблица) в которой отражено, что именно у нас есть на сегодняшний день и откуда оно взялось. Тогда можно судить о том, какие есть возможности двигаться дальше.

Поясним на примере

Вы оформили в январе кредитную карту с лимитом 100 000 руб. и беспроцентным периодом 3 месяца. В феврале вы купили по карте телевизор за 60 000 руб.  В марте вы внесли ежемесячный платеж по карте 10 000 руб. В апреле вы внесли второй платеж по карте 10 000 руб. В мае вы решили купить ноутбук за 80 000 руб. Как понять, можете ли вы купить его по этой карте в мае и на каких условиях?

Распишем (конечно же, упростив), что происходило в паре «вы и карта» через дебет и кредит

Январь

У вас появилась возможность платить кредиткой. То есть возникло пока нематериальное обязательство банка эти деньги вам дать. Вспоминаем, что появление (увеличение) нематериальных вещей у нас обозначаются как прирост крЕдита.

Кредит  100 000 руб. (обязательство банка)

А что же по дебету? А по дебету деньги, которыми вы можете воспользоваться. Хоть и виртуальные.

Дебет  100 000 руб. (деньги, которыми вы можете распорядиться, имея карту)

Февраль

Тут все просто, если вы уже уяснили себе, что такое дебет и кредит

Дебет  60 000 (появился телевизор)

Кредит  60 000 (потрачены деньги, которыми вы можете распоряжаться)

Не забываем о том, что, как только вы потратили деньги с карты – у вас тут же появилась обязанность их вернуть. А у банка обязательства перед вами по карте, наоборот, на эту сумму сократились.

Дебет  60 000 (обязательство банка перед вами уменьшилось)

Кредит 60 000 (у вас появился долг перед банком)

Март

Вы внесли ежемесячный платеж по карте

Дебет  10 000 (сократился ваш долг перед банком)

Кредит 10 000 ( на сумму погашенного долга у банка увеличилось обязательство по кредитной карте)

Апрель

Второй ежемесячный платеж. Аналогично марту.

Дебет  10 000 (сократился ваш долг перед банком)

Кредит 10 000 ( на сумму погашенного долга у банка увеличилось обязательство по кредитной карте)

Май

В мае вам как раз понадобилось  остановиться и прикинуть – можете ли вы позволить себе купить желаемый ноутбук? Допустим, что других источников денег, кроме кредитки, у вас в мае нет.

Подобьем баланс!

Вспоминайте основной принцип дебета и кредита. Что не так в вашем балансе?  То, что у вас есть, не совпадает с тем, откуда вы это взяли. Значит в алгоритме ошибка.  Попробуем ее найти.

120 000 – 100 000 = 20 000

Догадались, что это?

10 000 + 10 000 = 20 000 – сумма внесенных по карте ежемесячных платежей. Вы отразили погашение долга по карте этими деньгами, но не уточнили, откуда они у вас взялись? Поэтому «дыра» видна именно в разделе «откуда берется».

Допустим, вам эти деньги заплатили за работу, сделанную в феврале.

Тогда в феврале надо добавить:

Дебет  20 000 (деньги за работу, лежащие в кармане)

Кредит  20 000 (ваш доход. И – да, он тоже то, из чего что-то еще берется)

Далее перенаправим деньги в кармане на погашение кредита:

Март

Дебет  10 000  (деньги на карте)

Кредит 10 000 (деньги в кармане)

Апрель

Дебет  10 000  (деньги на карте)

Кредит 10 000 (деньги в кармане)

Снова попробуем свести баланс

Теперь все как надо! Можно анализировать вашу финансовую ситуацию на предмет покупки ноута за 80 000 руб.

Сразу же видим – на кредитке денег не хватает.

Более того – вам обязательно нужно внести платеж за май, чтобы не иметь проблем с банком и ограничений в использовании кредитки.

Следовательно, либо покупку ноута нужно отложить и искать 10 000 для внесения ежемесячного платежа по карте. Либо набирать 20 000, вносить на карту и покупать ноутбук за 80 000. Выбор будет зависеть от ситуации – насколько сильно вам нужен ноутбук.

Допустим, что очень нужен. Для того, чтобы работать (иметь новый доход).  Вариантов у вас, в данном случае, немного. Либо вы ищете того, кто ссудит вам эти 20 000. И их вы тоже будете отдавать из будущих доходов.

Либо вы продаете телевизор, получаете деньги, вносите платеж по карте и доплачиваете за ноутбук.

Рассмотрим продажу телевизора. Не секрет, что за те же деньги, что купили, вы его уже не продадите.  Скажем, вам повезло и вы его продали в мае за 50 000 руб. Что получится? (Попробуйте сами расписать дебет и кредит)

Почему остались 10 000? Ведь телевизора уже нет? А баланс должен отражать реальное положение дел. Что это за разница между суммой,  за которую вы купили телевизор и за которую его продали? Если бы вы сразу купили в феврале ноутбук (фильмы и большинство телеканалов можно и онлайн смотреть) – у вас бы не возникла ситуация, которую мы разбираем. 10 000 руб. – это плата за вашу непродуманную покупку телевизора в феврале.  Это сумма, которую вы просто «потеряли».  Нечто, обратное вашим доходам – убыток.

То есть

Дебет  10 000 Убыток (уменьшает доход)

Кредит  10 000  Телевизор

Дебет 50 000 Деньги в кармане

Кредит 50 000 Телевизор

Теперь можете вносить деньги на карту, покупать ноутбук, увеличивать свой доход и пользоваться нашими разъяснениями, чтобы не нести убытков в дальнейшем.

В завершение скажем, что то, что у вас есть (см. таблицы) – называется Активы. А то, откуда это берется – Пассивы.