банковские услуги

Иришка
Постоянная ссылка #

Добрый день, при открытии банковского счета для  ООО, кассир предложил положить 500 руб., чтобы списать плату за код самоинкассации. С тех пор, при каждом внесении наличных через самоинкассацию, списываются  незначительные суммы денег.

1.Как-то нужно эти расходы учитывать и какими документами проводить?

2. Нужно ли дополнительно вносить ден. средства, кроме выручки, например, собственные, чтобы эти услуги оплачивать?

спасибо

 

Екатерина78
Постоянная ссылка #

Иришка, эти небольшие суммы списания - банковские услуги. За оказываемые клиенту банка услуги кредитная организация взимает комиссионное вознаграждение. Его размер и условия уплаты предусматриваются договором между банком и его клиентом.
Банк обычно удерживает комиссии за исполнение платежных поручений, за ведение расчетного счета, за обслуживание систем дистанционного банковского обслуживания (например, «Клиент-Банк»), за снятие денежных средств по чеку, за пересчет наличных денежных средств при их взносе на расчетный счет организации и т.д.
Независимо от вида банковской комиссии затраты на оплату услуг банка отражаются в составе прочих расходов организации на счете 91 «Прочие доходы и расходы»
Здесь, на форуме, мы обсуждали, что кто-то использует проводки Дебет 76 (60) - Кредит 51 (52,55...), Дебет 91 - Кредит 76 (60). Я не использую счет 76, а сразу делаю проводку Дебет 91 - Кредит 51 (52,55...). Нам так удобнее и на 76 счете не зависает никакая сумма по ошибке бухгалтера. 
Вообще, если комиссия банка НДС не облагается, то бухгалтерские записи на комиссию целесообразнее делать напрямую со счета учета денежных средств, а если облагается – с использованием счета учета расчетов.
Возможна ситуация, когда банк возвращает комиссию. К примеру, в случае ее ошибочного списания. В этом случае порядок ее бухгалтерского учета будет зависеть от того, как была первоначально списана возвращаемая комиссия.
Если бухгалтер выявил ошибку сразу при проведении банковской выписки и предъявил претензию банку в связи с необоснованным списанием, то записи по снятию комиссии и ее возврату будут: Дебет 76 Расчеты по претензии - Кредит 51 (52, 55...) и соответственно когда банк вернет комиссию : Дебет 51 (52, 55...) -Кредит 76 Расчеты по претензии.
 Если же комиссия была отражена в составе прочих расходов организации, то ее возврат необходимо отражать в составе прочих доходов. Так, к примеру, при возврате излишне удержанной комиссия за перевод средств по поручению клиента бухгалтерская проводка будет такая:
Дебет счетов 51, 52 и др. – Кредит счета 91, субсчет «Прочие доходы».

Екатерина78
Постоянная ссылка #

Забыла написать. На все списываемые банком комиссии Вам выдается документ о списании и эта сумма отражается также в выписке.

Иришка
Постоянная ссылка #

Екатерина78, спасибо. Комиссия банка очень незначительна, около 5 руб. за одно внесение наличных. Я думаю, что списание нужно офрмлять один раз в месяц, на общую сумму комиссии за период, или, правильным будет оформить каждое списание в день его проведения банком?

 

Perito
Постоянная ссылка #

Хозяйственные операции отражаются в учете на дату их совершения. Т.е. на каждый первичный документ должна быть отдельная запись в учете, а не одна проводка общей суммой на несколько документов.

Помимо того, что это правильно с точки зрения бухучета, это еще и удобно. Вы каждый день сможете сверять остаток по р/с в учете с остатками по банковской выписке и таким образом оперативно контролировать правильность отражения в учете операций по р/с. Отражая каждый документ отдельно, вы минимизируете вероятность возникновения ошибок в учете: вероятность того, что программа неверно суммирует все комиссии за месяц существенно ниже, чем если это сделаете вы на калькуляторе).

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Полагаю, что корректным будет проводить операции по списанию комиссии банка в тот день, когда они совершены. У вас для этого есть все основания - первичный документ, подтверждающий эту операцию, то есть выписка банка, в которой отражена комиссия.

Создайте новый комментарий в теме
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение