Добрый день, при открытии банковского счета для ООО, кассир предложил положить 500 руб., чтобы списать плату за код самоинкассации. С тех пор, при каждом внесении наличных через самоинкассацию, списываются незначительные суммы денег.
1.Как-то нужно эти расходы учитывать и какими документами проводить?
2. Нужно ли дополнительно вносить ден. средства, кроме выручки, например, собственные, чтобы эти услуги оплачивать?
спасибо
Иришка, эти небольшие суммы списания - банковские услуги. За оказываемые клиенту банка услуги кредитная организация взимает комиссионное вознаграждение. Его размер и условия уплаты предусматриваются договором между банком и его клиентом.
Банк обычно удерживает комиссии за исполнение платежных поручений, за ведение расчетного счета, за обслуживание систем дистанционного банковского обслуживания (например, «Клиент-Банк»), за снятие денежных средств по чеку, за пересчет наличных денежных средств при их взносе на расчетный счет организации и т.д.
Независимо от вида банковской комиссии затраты на оплату услуг банка отражаются в составе прочих расходов организации на счете 91 «Прочие доходы и расходы»
Здесь, на форуме, мы обсуждали, что кто-то использует проводки Дебет 76 (60) - Кредит 51 (52,55...), Дебет 91 - Кредит 76 (60). Я не использую счет 76, а сразу делаю проводку Дебет 91 - Кредит 51 (52,55...). Нам так удобнее и на 76 счете не зависает никакая сумма по ошибке бухгалтера.
Вообще, если комиссия банка НДС не облагается, то бухгалтерские записи на комиссию целесообразнее делать напрямую со счета учета денежных средств, а если облагается – с использованием счета учета расчетов.
Возможна ситуация, когда банк возвращает комиссию. К примеру, в случае ее ошибочного списания. В этом случае порядок ее бухгалтерского учета будет зависеть от того, как была первоначально списана возвращаемая комиссия.
Если бухгалтер выявил ошибку сразу при проведении банковской выписки и предъявил претензию банку в связи с необоснованным списанием, то записи по снятию комиссии и ее возврату будут: Дебет 76 Расчеты по претензии - Кредит 51 (52, 55...) и соответственно когда банк вернет комиссию : Дебет 51 (52, 55...) -Кредит 76 Расчеты по претензии.
Если же комиссия была отражена в составе прочих расходов организации, то ее возврат необходимо отражать в составе прочих доходов. Так, к примеру, при возврате излишне удержанной комиссия за перевод средств по поручению клиента бухгалтерская проводка будет такая:
Дебет счетов 51, 52 и др. – Кредит счета 91, субсчет «Прочие доходы».
Забыла написать. На все списываемые банком комиссии Вам выдается документ о списании и эта сумма отражается также в выписке.
Екатерина78, спасибо. Комиссия банка очень незначительна, около 5 руб. за одно внесение наличных. Я думаю, что списание нужно офрмлять один раз в месяц, на общую сумму комиссии за период, или, правильным будет оформить каждое списание в день его проведения банком?
Хозяйственные операции отражаются в учете на дату их совершения. Т.е. на каждый первичный документ должна быть отдельная запись в учете, а не одна проводка общей суммой на несколько документов.
Помимо того, что это правильно с точки зрения бухучета, это еще и удобно. Вы каждый день сможете сверять остаток по р/с в учете с остатками по банковской выписке и таким образом оперативно контролировать правильность отражения в учете операций по р/с. Отражая каждый документ отдельно, вы минимизируете вероятность возникновения ошибок в учете: вероятность того, что программа неверно суммирует все комиссии за месяц существенно ниже, чем если это сделаете вы на калькуляторе).
Добрый день!
Полагаю, что корректным будет проводить операции по списанию комиссии банка в тот день, когда они совершены. У вас для этого есть все основания - первичный документ, подтверждающий эту операцию, то есть выписка банка, в которой отражена комиссия.