Здравствуйте. В 2023 году от физ лица (а также учредителя) получили товарный займ по Договору товарного займа. Товар оприходовали проводками Д41 - К60. Мое мнение, что проводки должны были быть Д41 - К67. Как скорректировать бух отчетность за 2023 год и нужно ли это делать или оставить, как есть? (в балансе сейчас числится кредиторская задолженность, а должна быть новерное в графе - заемные стредства.
или
Задать вопрос
В 2023 году от физ лица (а также учредителя) получили товарный займ по Договору товарного займа....
Вопрос по теме Здравствуйте. Помогите советом по поводу учета товарного займа и корректировки бух. отчетности
Да, действительно, у нас на сайте есть статья на эту тему, и в ней мы даём именно такую проводку дт 41 кт 67. Бух отчётность за 2023 год, вы уже не скорректируете - она подписана и сдана. Если вы не сдали бухгалтерский отчёт за 2024 год, то исправительные записи (я, например, сделала бы просто дополнительную проводку дт 60 кт 67, хотя Вы сами смотрите) нужно формировать уже в 2024 году. И соответственно этот показатель отразится в строке заёмные средства, но уже за 2024 год. Если, конечно, Вы не погасили этот товарный кредит.
ОксанаДДД, сначала очень хочется спросить - а это точно товарный заем (т.е. кто и что должен делать по договору, какой товар) ?
Если это он, то Дт 41 Кт 66 и 67 - в зависимости от срока погашения.
Если сумма существенная и заем отражен неправильно (кредиторка вместо займа), то вх. остатки в очередной отчетности подлежат корректировке (не проводки прошлого периода, а именно вх остатки в отчетности).
Если неправильно и сумма несущественная, то просто переносите со сч. 60 на правильный счет и радуетесь, что исх. остаток будет правильным.
Здравствуйте. Не понятно.."(не проводки прошлого периода, а именно вх. остатки в отчетности)", разве входящие остатки (на 31 декабря предыдущего года) не должны совпасть с бух отчетностью за 2023 год, разве я могу входящий остаток с кредиторской задолженности перенести в заемные средства?
Сумма существенная, больше 2 млн. Был составлен договор товарного займа по которому физ лицу при закрытии договора возвращается равнозначный товар. Товар после поступления выставлен на витрины, продается.
Благодарю всех за то, что отозвались и помогаете советами, спасибо большое!
ОксанаДДД, существенность ошибки - это критерий, устанавливаемый в УП. 2 млн само по себе - ни о чем не говорит. Обычно существенность определяется соотношением с другими показателями - влиянием на итог баланса, раздела, прибыль и т.п. Вы должны установить этот критерий и соотносить ошибку с ним.
Если передаются и возвращаются товары, определенные родовыми признаками, тогда это заем и правильно отражать по сч. 66, 67, а в балансе - в качестве заемной задолженности.
Что касается остатков - если учет ведется всегда правильно, то остатки в учете и в отчетности совпадают.
Если выявляется ошибка в прошлых периодах, то она исправляется в порядке ПБУ 22/2010.
Если ошибка прошлого года выявляется после утверждения отчетности, то записи прошлого года (проводки) не корректируется, а правятся входящие остатки в отчетности текущего года - в этом случае исх. остатки в учете прошлого года уже не будут совпадать с вх. остатками в отчетности. Собственно говоря, обо всем этом написано в ПБУ.
Так что, какой вариант актуален для Вашего случая - посмотриет в ПБУ. Я имел в виду, что отчетность уже утверждена. При других условиях - другие способы исправления.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение