Здравствуйте!
Как отразить "УДЕРЖАННЫЙ" НДФЛ с мат.выгоды за декабрь 2024г. в 6-НДФЛ в 2024 году, если он перечислен вместе с выплатой зарплаты в январе 2025г.?
Если отразить удержанный НДФЛ с мат.выгоды в 1 квартале 2025г., то при проверке контрольных соотношений выдает ошибку:
КС 1.14 Стр.(140 - 150 - 155 - 156) Раздела 2 >= стр.(160 + 170 - 180 - 190) Раздела 2
Детализация: 203 (203 - 0 - 0 - 0) >= 705 (705 + 0 - 0 - 0)
Нарушение: Возможно ошибочные значения показателей
Рекомендации: Уточните показатели в стр.140 - 190 Раздела 2
Основание: Письмо ФНС России от 05.04.2024 № БС-4-11/4009@
Дополнительно: Страница 2 Раздела 2
Заранее благодарю!
или
Задать вопрос
Как отразить "УДЕРЖАННЫЙ" НДФЛ с мат.выгоды за декабрь 2024г. в 6-НДФЛ в 2024 году, если он...
Вопрос по теме Материальная выгода в 6-НДФЛ за 2024 год
Добрый день!
Сумму материальной выгоды следует отразить в расчете за 2024 год. Удержанный налог - в расчете за 2025 год.
Это, скорее всего, предупреждение. Сдавайте так. Если придет требование из налоговой, дадите пояснения, почему у вас удержанный в 2025 году налога больше исчисленного.
Марина, здесь вряд ли предупреждение, здесь именно нарушение контрольного соотношения 1.14 (разница строк 140, 150, 155 и 156 должна быть больше или равна сумме строк 160 и 170 за минусом строк 180 и 190). Здесь получается, что за 1 квартал сумма налога исчисленного будет меньше удержанного, а это означает, что последний показатель рассчитан не верно. Налоговики считают, что удержать больше, чем исчилисли нельзя.
И я тоже не совсем понимаю, что делать с этой переходящей в новый налоговый период матвыгодой.
Такое контрольное соотношение отрабатывается налоговиками запросом пояснений. В ответ на пояснения надо будет пояснить, что согласно НК РФ доход в виде материальной выгоды считается полученным на конец месяца, то есть в 2024 году, а НДФЛ удержан при ближайшей выплате дохода, то есть в 2025 году.
Я правильно понимаю, что по такому же принципу нужно заполнять расчёты 6-НДФЛ за 2024 год и 1 квартал 2025 года в случае, если налоговый агент доудержал НДФЛ до 31 января 2025 года? Это я к новой редакции пункта 5 статьи 226 НК РФ. На КС не обращать внимание и потом просто отписываться по запросу пояснений?
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение