Добрый день!
С 01.01.2025 переходим с ОСНО на УСН, ставка НДС 5 (7)%. Вопрос: товар был получен в декабре 2024, отразили вычет (НДС 20%) в книге покупок за 4кв.2024 года, возвращаем товар поставщику в 2025, получаем от поставщика корректир.счет-фактуру на возврат (НДС 20%), надо ли ее отражать в книге продаж и по какой ставке учитывать НДС 5 или 20% ?
Спасибо
Добрый день!
И в 2024 году, и в 2025 году вы являетесь плательщиком НДС. В 2024 году вы приняли НДС к вычету в полном объеме поставки. В 2025 году вы вернули товар и получили корректировочный счет-фактуру, поэтому примененный в 2024 году вычет вы должны восстановить. Для этого полученный от продавца корректировочный счет-фактуру вы фиксируете в книге продаж со ставкой 20%, так как именно такая ставка будет заявлена в корректировочном счете-фактуре.
Если бы вы оформляли возврат товара обратной реализацией в 2025 году, то вы бы сформировали свой счет-фактуру со ставкой 5 (7)% и тоже отразили бы его в книге продаж.