Добрый день! В 2023 году заключен процентный договор займа с гражданином Республики Беларусь (учредитель-50%). проценты начисляются с 2024 года, выплата будет в конце срока договора. Большая вероятность, что он является налоговым резидентом РФ, но в договоре об этом ни слова. как правильно составить дополнительное соглашение, чтобы у налоговой не было вопросов, что он налоговый резидент РФ?
И если все-таки 2-ой вариант займодавец иностранный гражданин:
Алгоритм:
Если размер собственного капитала организации отрицательный (У Компании он отрицательный) или равен нулю, то должник проценты по контролируемой задолженности в состав расходов не включает (в такой ситуации предельный размер процентов равен 0). В такой ситуации «начисленные проценты в полном объеме приравниваются к дивидендам, уплаченным иностранному лицу». Приравненная к дивидендам положительная разница между начисленными и предельными процентами, которая выплачивается физлицу, облагается НДФЛ по ставке 15% (Учитывая Соглашение об избежании двойного налогообложения с РБ ставка 10%).
Вот здесь совсем запуталась:
- При выплате %%% удерживаем НДФЛ 10% с приравненных начисленных процентов к дивидендам;
- При выплате %%% удерживаем НДФЛ 30% как выплата не резиденту Т.е. два раза?
Если на цифрах, допустим начислены проценты 100 000 рублей, которые не признаем в расходах в полном объеме, то при выплате удерживаем:
10 000 -НДФЛ 10% с приравненных начисленных процентов к дивидендам;
30 000 -НДФЛ не резиденту
Как правильно будет на цифрах?