Светланаss, Вы немного путаете "закрытие сметы" и "закрытие счета" 86.
В Вашей схеме сч. 86 закрывается нормально:
Кт 86 - это поступление ОС,
Дт 86 - это амортизация, которая понемногу закроет сальдо сч. 86, когда истечет СПИ.
Поэтому не совсем понятно, что Вы имеете в виде, говоря, что сч. 86 не закрывается - он закроется, когда Вы полностью самортизируете ОС.
Добрый день! Спасибо! Но как же исполнение гранта, кассовые расходы грант закрыт, а по начислению расходов к сожалению не закрыт на сумму амортизации и закроется только когда полностью с амортизируются. Вот ранее делали проводку 86-83, а далее 83-02 данная методика до фсбу применялась, сейчас к сожалению не могу найти информацию
Светланаss, по ПБУ 6/01 амортизация некоммерческими орг-циями не начислялась, поэтому "закрытия" сч. 86 "по начисления" практически не было. Нет начисления амортизации - не было и вопросов.
Но Вы же понимаете, что слева и справа (Д и К) можно провести только по 1 сумме - по начислению или по кассе, но невозможно, слева провести 1 сумму, а справа - 2. Двойная запись не будет биться.
Поэтому этот вопрос появился после введ. в действие ФСБУ 6.
Если Вы формируете фонд недвиж. и особо ценного движ им-ва, то возможно Вам подойдет такой вариант:
(промежуточные счета - 08 и т.п. опускаю для сокращения текста)
Дт 51 Кт 86 = 100 = получен грант
Дт 86 Кт 83 / фонд ... = 100 = сформирован фонд...
Дт 60 Кт 51 = 100 = оплачены ОС
Дт 01 Кт 60 = 100 = получены ОС
Дт 83 Кт 02 - начислена амортизация ОС.
При такой схеме сч. 86 закрывается сразу, он отражает получение и трату гранта,
а сч. 83 "не закрывается" на остаточную стоимость - будет закрываться постепенно.