PS:
кстати, пунктом 16 статьи 13 закона об изменении ст. 283 (401-ФЗ) установлено,
что его новая редакция применяется в отношении убытков, полученных налогоплательщиками за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 года.
Поэтому мое предположение подтвердилось - старые убытки (до 2017 год) живут по старым правилам - т.е. с 10-летним ограничение, а свежие (с 2017 года) - без ограничения.
Так что увы, но данная логика соответствует норматике.
Убыток 2009 года, поэтому однозначно подпадает под ст. 283. Переносить можно.
Базу уменьшили правильно? Надеюсь, только на 50 процентов? А не весь убыток, если он меньше базы. И не всю базу, если убыток большой.
Проверьте приложение 4 к листу 02, если у Вас были ещё убыточные года, порядок хронологический правильный?
И если все правильно, я бы написала официальный ответ, что все данные в декларации указаны правильно, в соотвествии со ст.283 НК РФ и предоставление корректировочной декларации не требуется. Вы не представляете, сколько диких запросов приходит особенно летом, прктиканты что ли приходят.
Добрый день. Все годы убыточные. Налоговая база равна 0. Порядок верный 2009-2023г.
Стоп. Как это налоговая база равна нулю? Т.е. у Вас и первый квартал убыточный?
Абсолютно верно. Первый квартал 2024 (равно как и все предыдущие) убыточные.
Согласно пункту 1 статьи 247 НК РФ налоговая база по налогу на прибыль организаций определяется как сумма полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов. Вот в нашем случае налоговая база отрицательная.
Тогда в приложении 4 проверьте на всякий случай строку 140, должен быть ноль. И смело пишите, что предоставление уточненной декоарации не требуется. Со ссылкой на все необходимые статьи статьи НК и Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 17.08.2022) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения".
Перепроверила-в строке 140 - 0. Налоговый режим не менялся. Отменили ПБУ18/02 в 2022. Стали малым предприятием.