здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, правильно учла в налоговом и бух учете ?
ООО на УСН 15%.
Авто куплено в 09.2022г. 1 150 000 руб; в 01.2023 поставили тахограф(59000р) стоимость стала 1 209 000 руб и ввели в эксплуатацию;
с 01.02.2023 г начисляем амортизацию из расчета , что СПИ (тягач) 60 мес. (знаю, что СПИ для тягача 7-10 лет, но у нас авто 2003 г и куплен у физ лица (вроде можно уменьшать?). Директор будет продавать авто, когда не знаю точно, автомобиль на сегодня в неисправном состоянии, деятельность не ведется, (оставлю СПИ 60 мес?) в мае 2023 произошла модернизация на 354 000 руб, стоимость авто 1 563 000 руб, амортизацию начисляю с учетом модернизации. Это все для бухгалтерского учета.
Для налогового учета:
мы можем учесть в расходах (налоговый учет)стоимость авто 1 563 000 в течении календарного года,2023 г, и списать равными частями? Это если все же авто починят и будут вести деятельность, и авто будет в собственности более 3 -х лет.
Нашла информацию, что 3-х летний срок отсчитывать с даты, когда в последний раз учли расходы по этим объектам при расчете налога на УСН. В нашем случае, 31.12.2023? Значит 3-х летний срок закончиться 1.01.2027.
Если авто не починят, директор его продаст (в собсвенности менее 3 лет).
1.на момент продажи надо будет учтенные расходы сторнировать; и учитывать в расходах только амортизацию за весь период (СПИ будет равен сроку в собственности?)
2.пересчитать амортизацию?;
(амортизационную премию учесть нельзя? остаточную стоимость тоже учесть нельзя?).
3.Пересчитать налог усн.
Думаю доплат по усн у нас не будет т.к. по итогу 2023 г у нас убыток (к уплате минимальный налог).
Если получиться налог , заплатить усн и пени.
Полученная оплата от продажи будет наш доход.
или я заморочилась и есть вариант проще