Коллеги.ООО на ОСНОГендиректор, он же единственный учредитель на протяжении этого года доставлял...

Question

Корут 23 октября 2023 20:25

Здравствуйте коллеги.
ООО на ОСНО
Гендиректор, он же единственный учредитель на протяжении этого года доставлял нашу продукцию и материалы от поставщиков своими силами и за свой счёт. Использовал личные средства, помощь друзей, свой автомобиль и т.п.
Вопрос. Можем ли мы учесть это как доход от безвозмездных услуг в текущем квартале, например по рыночной стоимсоти или стоимости аналогичных услуг (имеются).
Документов на доставку нет и не будет. УПД на товары и материалы с подписями имеются.
Как учесть при наличии документов и порядок известен. Но наш случай другой. Честно, говоря, задавал этот вопрос на других форумах, но конкретный ответ не получил. Речь идёт об отражении дохода в налоговом учёте для целей налогооблажения прибыли.

Сразу оговорюсь, зачем это нам нужно. Услуги действительно получены , и безвозмездно. Директор хочет увеличить налогооблагаему базу по прибыли, чтобы не возникал убыток.

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 23 октября 2023 23:35

Постоянная ссылка #

Добрый день!

Максимально сомнительная схема.

Заключение договора оказания услуг на безвозмездной основе между организацией и физлицом теоретически возможно. Но именно рассматриваемый случай, когда физлицо - директор, и услуги оказываются периодически, меня крайне смущает. Очень смахивает не на безвозмездное оказание услуг, а на нарушение трудового законодательства: с директором заключен трудовой договор (даже если формально не заключен, то дела это не меняет), отношения между ООО и директором - трудовые, но (внезапно!) неоплачиваемые. Разовую услугу еще можно было бы притянуть за уши, а постоянную деятельность - я бы не стала однозначно.

Не вижу никаких проблем в том, чтобы показать убыток (в общем случае, но с некоторыми оговорками при определнных нюансах). Но уж если так хочется переплатить налоги, можно убрать какие-нибудь расходы. Это более безболезненно, чем описанная схема. Лично я бы ее категорически не рекомендовала.

Ответить

Корут 24 октября 2023 00:58

Постоянная ссылка #

А убрать расходы, оставив НДС с этих расходов менее рисковано? Не хотелось бы убирать входной НДС.

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 24 октября 2023 09:15

Постоянная ссылка #

Конечно, прежде всего надо убрать расходы без НДС. Если этого не хватает, то можно из прибыли убирать расходы, оставляя их при этом в НДС. Это тоже нехорошо, но, как минимум спорно (были разъяснения, что в этом смысле налог на прибыль и НДС напрямую не связаны), а не однозначно негодно.

Идеальной, гарантирующей отсутствие претензий налоговиков схемы все равно нет, так как вы хотите сделать учет недостоверным.

Ответить

Корут 24 октября 2023 11:39

Постоянная ссылка #

Спасибо.

Получается, что лучше всего придерживаться неписанного правила. Показывать расходы и НДС это право, а не обязанность. Тогда, если убирать расходы (услуги), то и расходы и НДС убрать навсегда. Не показывать их в следующих периодах.

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 24 октября 2023 12:09

Постоянная ссылка #

С НДС соглашусь: вычет по НДС - это право налогоплательщика, о чем прямо говорит п. 1 ст. 171 НК РФ. С расходами по прибыли не соглашусь. Ст. 247 НК РФ обозначает объектом налогообложения по налогу на прибыль - соответственно прибыль. А по п. 1 ст. 247 НК РФ прибыль - это доходы, уменьшенные на расходы. Ни о каком праве речь не идет, формула расчета прибыли (налогооблагаемой базы) указана достаточно определенно. То есть убирая из формулы расходы, вы искажаете учет, что может повлечь за собой санкции по ст. 120 НК РФ (грубое нарушение правил учета, под которым понимается в том числе неправильное отражение в налоговых регистрах хозяйственных операций). Другое дело, что очевидно: за переплату налога не будут наказывать и копать, чтобы уменьшить налог к уплате, тоже не будут.

Возвращаясь к вашей ситуации, я не могу дать однозначный хороший совет. Лично я бы показала убыток. Если это всё-таки не желательно, я бы убрала некоторые расходы, а потом включила их в следующие налоговые периоды (но тут должны быть только определенные расходы и соблюдение некоторых нюансов), так как терять расходы не хочется. НДС можно принимать к вычету вообще в течение 3 лет.

Подытоживая, надо знать нюансы именно ваших расходов, чтобы хорошо спланировать ситуацию. Наиболее безопасный совет - да, убирайте и из прибыли, и из НДС расходы и больше их не показывайте. За это точно никаких санкций не будет, но это слишком затратный способ, на мой взгляд.

Ответить