Помогите пожалуйста разобраться в такой схеме списания авносвых платежей за счет фиксированных...

Question

evgenevgenich 24 сентября 2023 15:59

Добрый день. Помогите пожалуйста разобраться в такой схеме списания авносвых платежей за счет фиксированных страховых взносов. Я прочитал новость что с 25 августа 2023 года изменился порядок оплата этих самых взносов в связи с чем возник вопрос.

Могу ли я не платить авансовый платеж за 3 квартал 2023 года если в конце года(до 31 декабря) оплачу фиксированные взносы(45 т.р) и ежегодном отчете укажу что часть этих взносов пошла на уменьшия авансового платже за 3 квартал?.

То есть я планирую в личном кабинете ИП создать платежное поручение по уплате авансового платежа и указать сумму 0 рублей а страховые взносы заплатить в конце года.

Страховые взносы за 2023 год я ещё не платил, соответственно за 1 и 2 квартал 2023 авансовые платежи платил по полной(без уменьшия на взносы) и вот сейчас хочу наверстать хотя бы в 3 и 4 квартале.

Если что примерная сумма авансовых платежей за 3 квартал 2023 примерно 15 т.р.

Спасибо большое если кто поможет. Очень сложно и страшно -_-

Ответить

evgenevgenich 24 сентября 2023 16:01

Постоянная ссылка #

Не разобрался как редактирвать вопрос но если что я ИП на упрощенке(доходы)

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 24 сентября 2023 17:06

Постоянная ссылка #

Добрый день!

Изменился не порядок уплаты взносов, а порядок уменьшения авансов и налога при УСН на фиксированные взносы ИП. С 1 января 2023 года можно уменьшать аванс по УСН на фиксированные взносы без их фактической уплаты.

Вы можете рассчитанный аванс за 9 месяцев уменьшить на 45 842 руб. (это взносы ИП за себя за 2023 год). При этом 45 842 вы можете уплатить до 31 декабря 2023 года. Никаких платежных поручений с суммой 0 (как и уведомлений об исчисленных налогах с суммой 0) подавать не надо.

15 000 - аванс за 3 квартал или за 9 месяцев? Скорее всего на данный момент у вас переплата по УСН получается, но она скорректируется декларацией (если вы ее верно заполните, конечно) и часть может пойти в уплату взносов. Но для абсолютно верного ответа, надо знать ситуацию точно, мои рассуждения - это рассуждения навскидку.

Ответить

evgenevgenich 24 сентября 2023 17:21

Постоянная ссылка #

Огромное спасибо за ответ. 15т.р это за 3 квартал. В предыдущих были примерно такие же суммы. А почему переплата? В 1 и 2 квартал я не уменьшал авансовые платежи на сумму страховых взносов потому что не платил их. Новые порядок уменьшения авансов появился недавно, он хоть и задним числом работает( с января 2023) но я то уже оплатил авансовые платеже за 1 и 2 квартал.

Взносы 45 т.р а погасить я могу только 30т.р(15т.р за 3 квартал и столько же будет за 4квартал) Оставшиеся 15т.р получается сгорают. Или нет? Разве я могу в итоговой декларации указать что на эти 15 т.р уменьшаю аваносвые платежи за 1 или 2 квартал(которые уже оплатил) то ФНС вернут деньги на ЕНС?)

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 24 сентября 2023 17:53

Постоянная ссылка #

Итак, допустим у вас доход в 1 квартале - 250 000руб, за полугодие - 500 000 руб., за 9 месяцев - 750 000 руб.

Как я бы указала в декларации: 1 квартал - аванс 0 (250 000*6%-45 842), 2 квартал - аванс 0 (500 000*6%-45842), 3 квартал - аванс 0 (750 000*6%-45842). Таким образом, у вас на данный момент переплата по УСН, так как вы платили авансы, хотя могли их не платить (но вы совершенно верно их платили, так как новшества вступили в силу задним числом). Допустим, что вы уплатили два аванса по 15 000, то есть на данный момент у вас переплата в размере 30 000 руб.

Вы подавали уведомления об исчисленных налогах за 1 и 2 кварталы? Если да, то этой переплаты у вас на ЕНС нет.

Как действовать в 4 квартале. Допустим, доход за год у вас 1 000 000 руб. Считаем налог: 1 000 000 * 6% = 60 000 руб. Уменьшаем его на 45 842 руб. Получаем налог к уплате по итогам года: 14 158 руб. При этом 30 000 вы уже уплатили. То есть у вас по итогам года переплата. Но эта переплата будет у вас на ЕНС только после сдачи и окончания камералки декларации по УСН, то есть только летом 2024 года.

При этом у вас остается обязанность по уплате 45 842 руб. до 31 декабря 2023 года и 1% с превышения (это (1 000 000 - 300 000)*1%=7 000 руб.) до 1 июля 2024 года.

Ответить