Извиняюсь, не обратила внимание на режим налогообложения.
Как у Вас списывались расходы помесячно: пропорционально платежам по договору?
Если нет - то неоплаченные расходы не уменьшают налоговую базу УСН, а если были платежи, но не было выполненных услуг по договору (либо они были частично) - тоже расходы принимались неправомерно.
Если у Вас не будет больше услуг по страхованию - у Вас не будет и расходов.
По логике вещей, надо остаток 97 закрыть, но расходы не принимать к учету