В 1 квартале 2018 года к оплате авансовый платеж по УСН 143 т.руб. по итогам 2 и 3 квартала убыток....

Здравствуйте. Для всех упрощенцев установлен общий порядок совершения авансовых платежей, он подробно описан в ст. 346.21 нк рф. По итогам каждого квартала вы должны были делать предоплату не позднее 25 числа месяца, следующего после окончания отчетного квартала. За просрочку авансовых платежей штраф не предусмотрен. Зато предусмотрены пени. Ст. 75 НК РФ вам обязательна к прочтению, именно в ней описан порядок и нюансы по начислению пеней. Пени начисляются с первого дня неуплаты, который наступает сразу после финального дня внесения авансового платежа. Последний день начисления пеней – это день, когда авансовый платеж был, наконец, перечислен в бюджет. Чтобы узнать количество дней, за которые вы должны заплатить пени, вам их нужно просто суммироать.

Штраф и пени выставляет ФНС. Самостоятельно платежи по пеням совершать не нужно, иначе они могут быть зафиксированы программой ИФНС, как невыясненные. Скажу вам более, налоговики вправе взыскать пени и штрафы, но не обязаны это делать. Зачастую ФНС не облагает предприятия пенями и штрафами за первые и незначительные нарушения.

Однако после сдачи декларации по усн налоговая часто присылает требования заплатить авансы, даже если за год долга по налогу нет. (Например, вы получали доходы в течение года, а в декабре заплатили взносы и уменьшили налог за год до 0). Как бы вы не поступили, лишних хлопот не избежать: если проигнорируете требования об уплате — деньги все равно снимут с расчетного счета, потом образуется переплата и придется идти в налоговую с заявлением на возврат или зачет. В вашей ситуации рекомендую вам отправить декларацию по всего за пару дней до конца срока, программа налоговой сработает правильно, и за просрочку вы заплатите только законные пени.

Все дело в том, что у  программы налоговой есть определенная особенность. Например, вы не платили авансы и сдали отчет. Программа ФНС берёт сумму ваших авансов из декларации по УСН и делает отметку: сколько нужно было заплатить на конкретную дату. Потом проверяются суммы, которые вы заплатили. И если их оказывается меньше чем начислено, то вам присылают требование. Учет начисления или уменьшения налога по итогам года производится лишь 31 марта для ООО или 30 апреля для ИП — по сроку уплаты налога за год.

Именно поэтому сдавайте отчет ближе к этому сроку, чтобы с момента появления у налоговой информации о неуплаченных авансах до учета налога за год прошло как можно меньше времени и программа не успела выставить вам требования. Это касается УСН «доходы»

С УСН «Доходы минус расходы» все немного сложнее. Там платится минимальный налог, когда обычный налог оказывается меньше его. Сумма минимального налога составляет 1% от годового дохода.

Новая форма отчета по УСН изменилась, и теперь минимальный налог автоматически уменьшается  за счет авансовых платежей в течение года. Но если вы не перечисляли авансы, налоговая их потребует.

При расчете суммы к уплате минимальный налог уменьшите на ИСЧИСЛЕННЫЕ авансовые платежи в течение года, остаток заплатите на КБК минимального налога, а неуплаченные авансы — на КБК налога УСН. После отчетного периода сделайте сверку с налоговой, заплатите пени за неуплату авансов в течение года и старайтесь в следующий раз платить вовремя.