В 2022 году вносил ежеквартальные платежи по УСН. В результате путаницы с наложенными платежами сейчас оказалось, что относительно декларации я недоплатил за первый и третий кварталы и переплатил за второй, в результате все равно образовалась недоплата.
Как ее правильно оплатить? Учесть в одном итоговом платеже за 2022 год или разбить по платежкам за каждый период, первый и третий кварталы? Будут ли штрафные санкции за это?
Добрый день!
Оплатите одним платежом, тем более сейчас все надо уплачивать в качестве ЕНП на ЕНС. По сроку уплаты налога за 2022 год (вы же ИП, поэтому у вас это 28 апреля) с ЕНС будут списаны средства в соответствие с вашей декларацией.
Теоретически за неуплаченные в полном размере авансы положены пени. Но с 2023 года пени начисляются не на задолженность по конкретному налогу, а на отрицательное сальдо ЕНС. Кроме того, пени обещали не начислять из-за неразберижи с остатками на ЕНС. Поэтому по поводу пени и их размера на данный момент мне сложно сказать что-то определенное.
То есть можно пополнить ЕНС и создать "поручение" на оплату итогового платежа за 2022 год, который учитывает все переплаты и недоплаты?
Не совсем так.
Вы сдаете декларацию по УСН за 2022 год (до 25 апреля), где отражаете те авансы и итоговый налог, который вы должны были платить в течение 2022 года и должны уплатить по итогу 2022 года (до 28 апреля). До 28 апреля вам надо пополнить ЕНС. На дату уплаты налога (28 апреля) у вас с ЕНС спишут ту сумму, которую вы должны были заплатить по итогам года, а также вашу недоплату по авансам. Ничего дополнительно делать не надо: достаточно иметь положительное сальдо ЕНС (то есть перевести на него деньги) и подать декларацию.
Теоретически ваши уплаты, которые вы делали в 2022 году, должны сейчас лежать в резерве ЕНС. По сроку уплаты они должны уйти в счет уплаты налога + еще спишутся с ЕНС столько, сколько вы не доплатили.
Например. В декларации у вас поквартально авансы и налог: 5 000, 10 000, 5 000, 15 000. А платилии вы: 3 000, 11 000, 3 000. И эта сумма (3+11+3 = 17 000) у вас должна быть в резерве на ЕНС. Итого по итогам года вы должны уплатить (5+10+5+15 = 35 000), а уплатили 17 000. Кидаете на ЕНС 35 000 - 17 000 = 18 000. По сроку уплаты налога у вас списываются в счет уплаты налога 17 000 (из резерва) и 18 000 с ЕНС.