Спасибо! По дате отражения в КУДИР понятно.
А по второму случаю с маркетплейсом проблема как раз в том, что покупатель заплатил не 1000, а 850. На эту же сумму МП пробил чек. По идее именно фактическая сумма, уплаченная покупателем, всегда признавалась базой для налога. Почему в этом случае мне нужно исчислять налог с 1000?
Маркетплейс с продажи этой книги удержал 100 рублей или нет? Если не удержал, то есть за продажу этой книги он не взял с вас денег, то ваш доход - 900 рублей. Покупатель уплатил 850 рублей - доход, маркетплейс заплатил вам 50 рублей - это тоже ваш доход. Итого 900 рублей.
Если очень грубо, то ваш доход - это перечисления на ваш расчетный счет от маркеплейса + вознаграждение маркетплейса, которое он удерживает из вашего дохода. Просто не всегда это легко вычислить, так как бывают еще дополнительные услуги, которые могут взаимозачитываться.
Фактически МП ничего не удержал, более того добавил мне 50 руб., поскольку от покупателя получил только 850.
В отчете о реализации, который выдает МП, указаны следующие позиции:
Цена продавца, RUR (с учетом скидки продавца) - 1000руб.
Комиссия за продажу по категории - 10%
Цена реализации, RUR - 850 руб.
Реализовано на сумму, RUR - 850 руб.
Доплата за счет Ozon, RUR - 50,12 руб.
Итого комиссия с учетом скидок и наценки, RUR - 0,12 руб.
Итого к начислению, RUR - 900 руб.
Т.е. МП начисляет еще дополнительно комиссию 12 копеек и сам же ее оплачивает. Т.е. в КУДИР и в качестве налоговой базы я указыаю 900,12 руб., так?
Не будет ли вопросов у налоговой по таким документам? Особенно к "Цена продавца - 1000руб.". Нет ли какой-то практики по этому вопросу? Ведь Озон очень часто даёт скидки за свой счет всем продавцам, как они предоставляют декларацию? Не хотелось бы из-за этой разницы потом отбиваться от претензий НИ.
Тогда верно, в КУДиР вы показывате доход в размере 900,12 руб.
Во-первых, где налоговая увидит эти документы? Во-вторых, если у налоговой возникнут сомнения в корректности исчисления налоговой базы, то она вам их прямо и задаст. А вы на них также прямо и ответите, так как (и это в-третьих) у вас база рассчитана корректно.
Ответы на вопросы налоговой достаточно распространенная практика, так что это в пордяке вещей. Не воспринимайте это как "отбиваться от претензий НИ", а считайте просто рабочим процессом.