Здравствуйте!
Налоговый агент, являющийся плательщиком НДС в РФ, договорился с иностранным поставщиком об "поставке" электронного "приложения", через скачивание по ссылке.
В конце декабря 2022г. ему был оплачен 100% аванс. Документы по закрытию пришлись на январь 2023г. Сумму НДС как налоговый агент в бюджент не перечислили, с/ф не составляли, в книгах за 2022г. не отображали!
Отсюда вопрос, как сейчас поступить налоговому агенту?
Оплатить НДС всю сумму, плюс пени в 2023 году на ЕНС; оформить с/ф на момент предоплаты, т.е. датой конца декабря 2022г.; включить в книгу продаж через 06 операцию, сдать книгу с корректировкой за 4ый квартал 2022г.; зачёт НДС в книге покупок включить с кодом операции 06 за 1ый квартал 2023г.?
Или есть какие то другие варианты, если есть то какие и какие них нюансы?
Заранее спасибо за ответы!