Материальной выгодой считается именно та разница, которая возникает между «нормальными» и...

Материальной выгодой считается именно та разница, которая возникает между «нормальными» и примененными условиями сделки. С этого дохода и нужно уплатить налог по ставке налога 35%. Сделать это должен работодатель, рассчитав сумму налога, вычислив от суммы прибыли и уплатив ее в бюджет. Все эти сведения должны быть правильно отражены в отчете.
Момент, когда сотрудник получил дополнительный доход в виде материальной выгоды, отражается в строке 100 отчета. При получении беспроцентного займа от работодателя моментом получения материальной выгоды от экономии на процентах признается последний день каждого календарного месяца, в течение всего срока действия договора займа.
В разделе 1 отчета необходимо отдельно заполнить строки 010 – 050. Для этого:

В строке 020 указывается сумма полученных средств конкретным работником, в данном отчетном периоде. Суммы указываются за последующие периоды нарастающим итогом;
в строке 040 указывается сумма НДФЛ, исчисленная с материальной выгоды;
в строке 070 необходимо указать значение, где включен НДФЛ с полученного дохода, удержанный с начала календарного года и до конца текущего отчетного периода за весь период пользования. Как правило, это значение ниже того, что указано в строке 040;
в строке 080 указывается НДФЛ за год, который исчисляется 31. 12 текущего года, но не может быть удержан в этом году.
Теперь нужно правильно отразить материальную выгоду и правильно заполнить все строки раздела 2. Указать необходимо:

В строке 100 последнее число календарного месяца, когда сотрудник получил доход;
в строке 110 тот день, когда был удержан налог;
в строке 120 – следующая дата, после удержания.