В соответствии с НК, НДФЛ оплачивается при фактическом получении дохода.
Еесли физ.лицо выдало займ юридическому лицу под %. Оганизация не выплачивала несколько лет %, и предложило рассчитаться своей дебиторской задолжностью.
Возникает ли обязаность у ф.л. оплатить НДФЛ с % по договору займа в момент, когда в счет оплаты по договору займа ф.л. получает другую задолженность, но пока не получает реальных денег?
Не уверена, что здесь возникает обязанность по уплате НДФЛ. Пока физлицо получило одну дебиторскую задолженность вместо другой. Реального дохода нет. Он появится, когда деньги поступят на расчетный счет физлица или непосредственно в руки. Другое дело, если бы происходил зачет встречных однородных требований, см. п. 4 ст. 223 НК РФ. Тогда бы да, днем фактического получения дохода считался бы день, когда такой зачет состоялся. Но это мое мнение, возможно есть и другие.
Елена, спасибо за ответ.
Но мне не очень понятно, как расчет по договору дебитрской задолженностью - он возможен без зачета?
Т.е., я в принципе могу пдписать какой-нибудь документ, что в счет оплаты по договоуру займа зайемщик передает право требования ДЗ. Но не посчитают ли, что такое оформление не соответствует нормам ГК и обязаельно должн быть договор подажи ДЗ и зачет с этим договором?
Добрый день!
Что значит, подписать какой-нибудь документ. Это все очень похоже на цессию. Вот договор цессии вы и должны будете составить.
Да, я как и Марина Бух, считаю, что это договор цессии - передача дебиторки в счет имеющегося долга. А зачет взаимных требований - это немного другое.
Коллеги, спасибо за ответы.
По договору цесси везде пишут такие проводки:
Дт 76 Кт 91
Дт 91 Кт 58.
Т.е. по сути это реализация ДЗ.
И затем, чтобы закрыть долг с КЗ по займу полученному , нужно сделать Дт 67 Кт 76 - а это по сути взаимозачет.
Т.е., мне так видится, что в любом случае все в акт зачета упирается.
Но, чисто по сути сделки -денег ф.л. не получил. А НДФЛ получается уже должен заплатить.
Не могу найти пока основание или способ, чтобы НДФЛ платить при реальном получении денег.