Добрый день. Возможно ли получить социальный налоговый вычет на благотворительность, если организация, которой я перевожу средства, зарегистрирована в США? Если можно, то как подтвердить статус организации? IRS Determination Letter, подтверждающий код 501(c)(3), подойдёт?
или
Задать вопрос
Возможно ли получить социальный налоговый вычет на благотворительность, если организация, которой я...
Вопрос по теме Социальный налоговый вычет на благотворительность
Здравствуйте. А эта благотворительная организация оказывает свою деятельность на территории России? Если да, то я думаю, что вычет получить можно, так как запрета как такого нигде не написано, а в некоторых источниках можно найти такие выражения "Для получения вычета помощь может быть оказана в денежной и натуральной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями". Просто если вы жертвуете благотворительной организации, которая осуществляет свою деятельность на территории иностранного государства, то тут уже могут возникнуть вопросы.
В НК РФ не предусмотрен перечень документов, представляемых в налоговую инспекцию вместе с налоговой декларацией для получения данного социального вычета. Однако если следовать разъяснениям ФНС России, приведенным в письме от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630@ "О направлении информации" в налоговый орган необходимо представить:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме";
- копии документов, подтверждающих перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
- заявление на возврат НДФЛ, которое представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
Стоит обратить внимание, что ФНС России в письме № ЕД-4-3/19630@ подчеркивает, что указанный перечень документов является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит.
В НК РФ не предусмотрен перечень документов, представляемых в налоговую инспекцию вместе с налоговой декларацией для получения данного социального вычета. Однако если следовать разъяснениям ФНС России, приведенным в письме от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630@ "О направлении информации" в налоговый орган необходимо представить:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме";
- копии документов, подтверждающих перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
- заявление на возврат НДФЛ, которое представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
Стоит обратить внимание, что ФНС России в письме № ЕД-4-3/19630@ подчеркивает, что указанный перечень документов является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит.
N-Drew, я так понимаю, что налоговики основываясь на копиях платежных поручений, будут выяснять, что это за благотворительная организация и принимать решение о возврате Вам НДФЛ.
Roman, благодарю за подробный ответ.
1. Свою деятельность они осуществляют на территории США: финансируют исследования, направленные на лечение рассеянного склероза. Эти исследования проводятся преимущественно в американских университетах.
2. Пожертвования принимают исключительно через оплату банковской картой.
3. Соответственно, насколько я понимаю (могу ошибаться), в своём банке я максимум могу получить справку об операции, которая выглядит как-то так:
| Дата | № счета | Референс | Примечание | Приход | Расход |
| 21.09.2018 | XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX | XXXXXX | \840\888 284 7978\NETWORK FOR G 103.95 USD |
-7 174.64 р |
Я верно понимаю, что в такой ситуации шансы получить вычет практически отсутствуют?
N-Drew, точного ответа на ваш вопрос я дать не могу. Разъяснений уполномоченных органов я нигде не нашел. К примеру социальный вычет на лечение за пределами территории России получить невозможно. Поэтому можно предположить. Именно предположить, что также и отнесутся к благотворительности зарубеж. Тем более учитывая нынешнюю политическую ситуацию могут просто напросто привести такие доводы как - надо в собственную страну вкладывать,а не в наших потенциальных противников.
Напишите запрос в ваш налоговый орган по данному вопросу, на основании данного ответа у вас будет возможность принять окончательное решение.
Напишите запрос в ваш налоговый орган по данному вопросу, на основании данного ответа у вас будет возможность принять окончательное решение.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых им в виде пожертвований, в частности:
- благотворительным организациям;
- некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан.
Данная норма корреспондирует с ч. 3 ст. 39 Конституции РФ, установившим, что в России поощряется благотворительность.
Из данных положений следует, что законодатель, формулируя названную норму, не ограничил ее действие упоминанием исключительно об организациях Российской Федерации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с российским законодательством или тем, что такая организация должна непосредственно находиться на территории России.
Равно как и из ст. ст. 1, 2 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" не следует, что факт перечисления гражданином благотворительного пожертвования зарубежной благотворительной организации не является благотворительной деятельностью.
На основании изложенного полагаем, что в рассматриваемой ситуации налогоплательщик вправе претендовать на получение социального вычета по НДФЛ, установленного пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, при соблюдении прочих условий, предусмотренных названной статьей НК РФ.
- благотворительным организациям;
- некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан.
Данная норма корреспондирует с ч. 3 ст. 39 Конституции РФ, установившим, что в России поощряется благотворительность.
Из данных положений следует, что законодатель, формулируя названную норму, не ограничил ее действие упоминанием исключительно об организациях Российской Федерации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с российским законодательством или тем, что такая организация должна непосредственно находиться на территории России.
Равно как и из ст. ст. 1, 2 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" не следует, что факт перечисления гражданином благотворительного пожертвования зарубежной благотворительной организации не является благотворительной деятельностью.
На основании изложенного полагаем, что в рассматриваемой ситуации налогоплательщик вправе претендовать на получение социального вычета по НДФЛ, установленного пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, при соблюдении прочих условий, предусмотренных названной статьей НК РФ.
Спасибо за комментарии. Пришёл ответ из моей налоговой. Кратко: если организация "не зарегистрирована в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации" и "не внесена в ЕГРЮЛ", то вычет получить нельзя. Это как раз мой случай.
Полный ответ:
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований благотворительным организациям.
На основании п. 1 ст. 6 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" (далее - Закон N 135-ФЗ) благотворительной организацией является неправительственная (негосударственная и немуниципальная) некоммерческая организация, созданная для реализации предусмотренных Законом N 135-ФЗ целей путем осуществления благотворительной деятельности в интересах общества в целом или отдельных категорий лиц. Согласно ст. 9 Закона N 135-ФЗ государственная регистрация благотворительной организации осуществляется в порядке, установленном федеральными законами.
Таким образом, налоговый вычет может быть предоставлен при направлении пожертвований благотворительным организациям, зарегистрированным в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и внесена в ЕГРЮЛ. Если National Multiple Sclerosis Society - некоммерческая благотворительная организация, в которую Вы переводите свои денежные средства, не зарегистрирована в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, и внесена в ЕГРЮЛ, то социальной налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ не предоставляется.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение