или
Задать вопрос
Облагается ли налогом возврат суммы по решению суда (сумма по договору, проценты за неустойку и...
Вопрос по теме возврат по судебным решениям
добрый день, облагается ли налогом возврат суммы по решению суда (сумма по договору, проценты за неустойку и пошлина - вернулись), ООО на ОСН
Был заключен договор, работы выполнены были частично, закрыты КС-2 и КС-3, а заказчик отказался их подписать, и оплатить, мы подали суд, суд выиграли.
В целях налогообложения прибыли судебные расходы, произведенные вами ранее в виде госпошлины, подлежат включению в состав внереализационных расходов организации, а суммы, полученные в их возмещение - в состав внереализационных доходов. Что касается основного долга, то в состав доходов вы должны были включить ее в момент реализации (метод начисления), соответственно, в состав доходов данная сумма, полученная по суду, не включается. Неустойка – дополнительный доход согласно вашему договору. Внереализационным доходом являются и полученное возмещение судебных издержек, если они у вас были. Неустойка является вашим внереализационным доходом. Причем присужденные в вашу пользу неустойка, госпошлина и возмещение судебных издержек должны быть признаны внереализационным доходом на дату вступления в силу решения суда. Начислению НДС не подлежит не одна из вышеуказанных сумм.
Согласно п. 3 ст. 250 НК РФ суммы санкций за нарушение договорных условий и суммы возмещения убытков или ущерба включаются во внереализационные доходы при условии, что они признаны должником либо присуждены решением суда.
В ст. 317 НК РФ конкретизирован порядок налогового учета таких доходов. При определении внереализационных доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, отражают причитающиеся суммы в соответствии с условиями договора. Если условиями договора не установлен размер штрафных санкций или возмещения убытков, у налогоплательщика-получателя не возникает обязанности для начисления внереализационных доходов по этому виду доходов. При взыскании долга в судебном порядке обязанность по начислению этого внереализационного дохода у налогоплательщика возникает на основании решения суда, вступившего в законную силу.
Датой получения такого вида дохода при применении метода начисления признается дата вступления в законную силу решения суда или дата признания должником (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Вот еще разъяснения Минфина:
- от 25.08.2017 № 03-03-07/54554,
- от 08.09.2014 № 03-03-06/1/44829.
В ст. 317 НК РФ конкретизирован порядок налогового учета таких доходов. При определении внереализационных доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, отражают причитающиеся суммы в соответствии с условиями договора. Если условиями договора не установлен размер штрафных санкций или возмещения убытков, у налогоплательщика-получателя не возникает обязанности для начисления внереализационных доходов по этому виду доходов. При взыскании долга в судебном порядке обязанность по начислению этого внереализационного дохода у налогоплательщика возникает на основании решения суда, вступившего в законную силу.
Датой получения такого вида дохода при применении метода начисления признается дата вступления в законную силу решения суда или дата признания должником (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Вот еще разъяснения Минфина:
- от 25.08.2017 № 03-03-07/54554,
- от 08.09.2014 № 03-03-06/1/44829.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение