или
Задать вопрос
Компания планирует привлечение физических лиц для реализации услуг. Какие налоги должна выплачивать...
Вопрос по теме Выплата вознаграждения физическим лицам.
Компания планирует привлечение физических лиц для реализации услуг. Какие налоги должна выплачивать компания с выплачиваемого вознаграждения? Возможно ли схема, когда физическое лицо все отчисления производит самостоятельно?
Если никто из физлиц не зарегистрирован как ИП, то схему какую-то реализовать довольно сложно. Из налогов придется заплатить и НДФЛ(п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ) и все полагающиеся страховые взносы(п.1 ст.420 НК РФ).
Это касается и гражданско-правового договора и трудового договора.
Обязанности налогового агента в этом сулчае на вас возлагает законодательство. Можно конечно попробовать "забыть" заплатить налоги, но для этого должна быть вескаяя причина. И даже в этом случае вам придется сдавать отчетность по доходам привлеченных лиц и информировать налоговый орган о "невозможности удержать НДФЛ из произведенных выплат".
Это касается и гражданско-правового договора и трудового договора.
Обязанности налогового агента в этом сулчае на вас возлагает законодательство. Можно конечно попробовать "забыть" заплатить налоги, но для этого должна быть вескаяя причина. И даже в этом случае вам придется сдавать отчетность по доходам привлеченных лиц и информировать налоговый орган о "невозможности удержать НДФЛ из произведенных выплат".
Полностью согласна с Сергеем. Вы можете не уплачивать НДФЛ только если выплаты физическим лицам были сделаны в натуральной форме. Но, если после выплаты доходов, с которых налог не удерживался, сотрудник получает другие доходы в денежной форме, и у налогового агента появляется возможность удержать НДФЛ, не удержанный ранее, то он обязан это сделать. В таком случае он должен произвести удержание налога со всей суммы доходов, в том числе и с доходов, выплаченных ранее. При этом нужно учитывать, что удерживать НДФЛ в размере более 50 процентов от суммы выплаты налоговый агент не вправе (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Если возможность удержать НДФЛ отсутствует, то об этом налоговый агент обязан сообщить в ИФНС. Помимо налоговой инспекции, о невозможности удержания НДФЛ нужно уведомить и самого налогоплательщика, получившего доход. Такой порядок следует из положений пункта 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-06/7337. Например, возможность удержания НДФЛ ограничивается, если сотрудник получил материальную выгоду, доход в натуральной форме или стал нерезидентом (НДФЛ в этом случае нужно пересчитать по ставке 30 процентов). Если сотрудник не получал других доходов в денежной форме или уволился сразу после этих событий. Об этом сказано в письме Минфина России от 19 марта 2007 г. № 03-04-06-01/74. Такая же ситуация возникает, если доход в натуральной форме получил человек, не являющийся сотрудником организации (например, покупатель).
После письменного сообщения налоговым агентом в установленный срок налогоплательщику и налоговому органу по месту учета о невозможности удержать налог на доходы физических лиц обязанность по уплате налога возлагается на физическое лицо, а обязанность налогового агента по удержанию соответствующих сумм налога на доходы физических лиц прекращается.
Страховые взносы вы обязаны уплачивать со всех выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, за исключением индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающиеся частной практикой, и других лиц, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ.
Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.
Если возможность удержать НДФЛ отсутствует, то об этом налоговый агент обязан сообщить в ИФНС. Помимо налоговой инспекции, о невозможности удержания НДФЛ нужно уведомить и самого налогоплательщика, получившего доход. Такой порядок следует из положений пункта 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-06/7337. Например, возможность удержания НДФЛ ограничивается, если сотрудник получил материальную выгоду, доход в натуральной форме или стал нерезидентом (НДФЛ в этом случае нужно пересчитать по ставке 30 процентов). Если сотрудник не получал других доходов в денежной форме или уволился сразу после этих событий. Об этом сказано в письме Минфина России от 19 марта 2007 г. № 03-04-06-01/74. Такая же ситуация возникает, если доход в натуральной форме получил человек, не являющийся сотрудником организации (например, покупатель).
После письменного сообщения налоговым агентом в установленный срок налогоплательщику и налоговому органу по месту учета о невозможности удержать налог на доходы физических лиц обязанность по уплате налога возлагается на физическое лицо, а обязанность налогового агента по удержанию соответствующих сумм налога на доходы физических лиц прекращается.
Страховые взносы вы обязаны уплачивать со всех выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, за исключением индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающиеся частной практикой, и других лиц, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ.
Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.
Если при выплате дохода в денежной форме налог с такого дохода не был полностью удержан, то обязанность по удержанию налога должна быть исполнена налоговым агентом при осуществлении последующих денежных выплат, произведенных в течение налогового периода, без учета установленного п. 4 ст. 226 НК РФ ограничения (письма Минфина России от 18.07.2016 № 03-04-05/42063, от 07.07.2016 № 03-04-06/39819, п. 2 письма от 07.12.2015 № 03-04-06/71413). Следовательно, сумма пересчитанного налога может быть удержана без ограничения из любых денежных выплат, за исключением заработной платы, ограничение на удержание из которой установлено ст. 138 ТК РФ (письмо ФНС России от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@).
В случае невозможности удержать налог (например, при отсутствии выплат на момент пересчета) налоговому агенту необходимо письменно сообщить налогоплательщику и в налоговый орган о невозможности удержания НДФЛ в течение налогового периода и сумме задолженности налогоплательщика в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Обязанность по уплате разницы между суммой налога, исчисленной по ставке в размере 30%, и суммой, фактически удержанной по ставке в размере 13%, в этом случае должен исполнить сам сотрудник (письма Минфина России от 19.03.2007 № 03-04-06-01/74, от 13.02.2009 № 03-04-06-01/32).
В случае невозможности удержать налог (например, при отсутствии выплат на момент пересчета) налоговому агенту необходимо письменно сообщить налогоплательщику и в налоговый орган о невозможности удержания НДФЛ в течение налогового периода и сумме задолженности налогоплательщика в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Обязанность по уплате разницы между суммой налога, исчисленной по ставке в размере 30%, и суммой, фактически удержанной по ставке в размере 13%, в этом случае должен исполнить сам сотрудник (письма Минфина России от 19.03.2007 № 03-04-06-01/74, от 13.02.2009 № 03-04-06-01/32).
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение