Марьяна, не пойму Вас, давайте на примере: Иванову начислено с января по декабрь по 50000₽ ежемесячно, вычетов нет. Ежемесячное удержание НДФЛ = 6500₽. Долг на 31.12 по заработной плате = 53500₽.
Когда уплачен НДФЛ за декабрь?
Что Вы хотите поставить Иванову в 2-НДФЛ