Светляк, Вы рассуждаете, будто у автора вопроса вистит 2 копейки, которые не сыграют роли.
У меня бы руководство потребовало перехода с наименьшими потерями. А это значит, что если я к вычету НДС уже не возьму, хотя бы Единый налог уменьшить надо. И возможность такая есть.
Для принятия к расходам “зависших» на 19 счете остатков необходимо, чтобы:
- товары/услуги были оплачены поставщику на момент применения УСНО (п.2 ст.264 НК РФ)
- стоимость товаров/услуг учитываются в расходах УСНО (т.е. упомянуты в закрытом перечне п.1 со.346 НК РФ
Если товары/услуги приняты на расходы ранее, просто не взят НДС к вычету, в бухгалтерском учёте эти суммы списывают на 91.2. Но «рубить с плеча» про непринимаемые расходы - это и увеличивать налог безосновательно, и на сумму излишне уплаченного налога уменьшать прибыль к распределению. Мой финдиректор этого бы не одобрил