Обособленные отделения, в зависимости от своих полномочий, могут самостоятельно рассчитывать и платить налоги, сдавать по ним отчеты. Но это не ваш случай. Есть такие формы отчетности, которые в любой ситуации относятся только к головной организации:
- Декларация НДС;
- Бухгалтерская отчетность;
- Декларация по УСН (если вы на УСН).
Отчетность обособленного подразделения без отдельного баланса всегда составляется и сдается непосредственно головной организацией.
НДФЛ также платится по месту нахождения головного предприятия и структурного подразделения. По такому же принципу сдаются и отчеты. Если зарплата работникам филиала начисляется самой организацией, то взносы с отчетами пойдут по месту регистрации головного предприятия.
Обособленные подразделения, учет и отчетность которых оговорены учетной политикой, не сдают декларацию по налогу на прибыль. Но головная организация обязана уплачивать часть налога в региональный бюджет по месту нахождения своего обособленного образования и отчитываться, в разрезе по своим отдаленным структурам.
Авансовые платежи и земельный налог подлежит перечислению в бюджет, к которому относится филиальная структура. Декларацию следует подавать в ту налоговую инспекцию, в чьем ведомстве находятся конкретные участки.
Что касается бухгалтерской отчетности, то структурные подразделения могут формировать ее исключительно для нужд головного предприятия, в налоговые органы они не предоставляют подобных финансовых документов.