Мало того, что при малой прибыли необходимо заплатить 1% от доходов, так еще этот процент почему-то...
Раздел 2.2
Строка 270 - 25762
Строка 271 - 17392
Строка 272 - 4353
Строка 273 - 8315
Строка 280 - 41202
Раздел 1.2
Строка 020 - 25762
Строка 050 - 8370
Строка 080 - 13039
Реально уплачен аванс по налогу в сумме 25762 руб
Какое число должно быть в строке 120?
По закону мы должны уплатить мин налог в сумме 41202 руб. Если учесть аванс, то 41202 - 25762 = 15440 руб мы должны доплатить. Казалось бы эта сумма должна быть прописана в строке 120 декларации. Но нет, по формулам строки 120 мы должны доплатить 41202 - (25762 -8370 -13039) = 36849 рублей. За что? Почему? Нет ли здесь ошибки?
Вы знаете, я прям как-то долго думала над вашим вопросом, но почему-то даже не знаю. Вроде как, по логике вещей, так и есть. Рассчитываете минимальный налог и платите его по итогам года за вычетом уже уплаченных в бюджет авансов. Почему такая несуразица получается в строке 120 не могу сказать... Возможно, вам следует попробовать обратиться в вашу налоговую, пусть они вам подскажут. Ну, и еще раз попробовать пересчитать все-все строки декларации, иными словами попробовать ее заполнить заново внимательно, возможно что-то и вылезет. Я, при всем желании Вам помочь, не вижу в чем ошибка :(. Может еще кто-то из форумчан отпишется...
А где вы заполняете декларацию? От руки? Могу вам посоветовать воспользоваться налоговым калькулятором по УСН 15%. Сделать это вы можете по ссылке http://nalog-nalog.ru/kal_kulyator_usn_15/. Возможно и вылезет ваша ошибка...
Вот что вообще выдает калькулятор
http://nalog-nalog.ru/kal_kulyator_usn/?s1=2&ea1=1137105&ea2=2084665&ea3=2921261&ea4=4120167&co1=965361&co2=1968716&co3=2892239&co4=4044649&ad1=0&ad2=29696&ad3=0&ad4=0&lo1=20088&ra1=15
Как это соотнести с п.4. ст 346.21 НК РФ: "4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу."??
Я не могу открыть ссылку с вашими данными. Ее видите только Вы. Это первое. Второе - это по вашей ссылке открывается калькулятор УСН 6%. Зайдите на главную страницу сайта nalog-nalog.ru. Там с левой стороны будет меню, в котором вам надо выбрать "Калькулятор УСН 15%". Для сравнения вы можете воспользоваться другим калькулятором по УСН доходы минус расходы, их в интернете ооочень много. Если уж совсем не получится.
Я полагаю, что у вас где-то в расчетах все-таки сделана ошибка. Где именно я вам сказать не могу. По факту, если говорить простым языком, то вы должны рассчитать наши доходы – занести их декларацию – потом рассчитать расходы – занести их в декларацию – сделать расчет разницы между доходами и расходами для каждого квартала и умножить на 15%. Так вы рассчитаете ваши платежи и заполните строки 270 – 273. НО!!! Вы должны учесть, что расчеты вам во все эти строки в декларации нужно делать НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. И вот в этом, как я сейчас думаю, и есть ваша ошибка. И ошибка ваша идет начиная со строк 210 – 230. Я думаю, что вы в эти строки записывали суммы доходов и расходов за каждый квартал отдельно. А надо суммировать.
Вот приведу вам пример заполнения декларации, чтобы вам было понятнее. Допустим, ИП Коржик В.И. заработало в каждом квартале по 500 тысяч рублей. А расходы в каждом квартале составили по 480 тысяч рублей. Открываем декларацию по УСН раздел 2.2 и начинаем заполнять:
В строках 210 - 213 отражаем НАРОСТАЮЩИМ ИТОГОМ суммы доходов, а в строках 220 – 223 – суммы расходов. Итак, у вас получится:
Строка 201 – 2 (доходы уменьшенные на величину расходов)
Строка 210 – 500 000
Строка 211 – 1 000 000
Строка 212 – 1 500 000
Строка 213 – 2 000 000
Строка 220 – 480 000
Строка 221 – 960 000
Строка 222 – 1 440 000
Строка 223 – 1 920 000
Далее делаем расчет налоговой базы для исчисления налога (авансового платежа по налогу).Для расчета рассчитываем для каждого квартала разницу между доходами и расходами:
Строка 240 – 20 000
Строка 241 – 40 000
Строка 242 – 60 000
Строка 243 – 80 000
Заполняете ставки налога для каждого периода: строки 260 – 263 – везде ставите 15%. Ну или может у вас другая ставка.
Дальше рассчитываем сумму исчисленного налога (авансового платежа по налогу. Для этого полученные базы в строках 240 – 243 умножаем на 15% и делим на 100 и получаем следующие суммы:
Строка 270 – 3 000
Строка 271 – 6 000
Строка 272 – 9 000
Строка 273 – 12 000
Далее рассчитываем сумму минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%). Для этого строку 213 (общую сумму дохода за год) *1%/100. То есть минимальный доход для нашего примера будет 2 000 000 *1%/100 = 20 000 рублей. Соответственно в строку 280 декларации ставите 20 000
Переходим к заполнению раздела 1.2. Обратите внимание, строка 280 > строки 273. Значит ИП Коржик должен будет заплатить ВСЕГО за 2017 год налог 20 000.
В разделе 1.2 заполняем следующие строки:
Строка 020 – 3000
Строка 040 – 3000
Строка 070 – 3000
Предположим, что ИП Коржик с начала года все время правильно платил авансы по 3000 рублей. Соответственно делаем расчет строки 120 и получаем, что ему нужно по итогам года доплатить стр. 280 разд. 2.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) = 20 000 – 3000 -3000 – 3000 = 11 000 рублей. Именно эту сумму минимального налога ИП Коржик перечислит в бюджет по итогам года.