Здравствуйте, приближается срок, когда нужно оплатить НДФЛ с отпускных. Как я поняла в этом месяце это надо сделать до 30 июня. Отпускные буду перечислять впервые, есть ли у кого-то образец платежки НДФЛ с отпускных 2017? Большое человеческое спасибо за отзывчивость и помощь!!!!
Агния Трофимчук
Добрый день, Агния. Вот на этом сайте можно скачать образец платежки, с помощью которой осуществляется перечисление НДФЛ с отпускных.
В ее заполнении нет ничего сложного. Что касается даты перечисления НДФЛ с отпускных в 2017 году, то вы все верно написали, делать это нужно в последний день месяца согласно п. 6 ст. 226 НК РФ.
Константин Владимирович, налоговый юрист
В этом месяце надо будет заполнять 6-НДФЛ за второй квартал 2017 года. До этого я никогда не заполняла 6 НДФЛ. Подскажите, как отразить выплату отпускных в 6-НДФЛ?
Ярина Дорогова, бухгалтер
Если заработная плата и отпускные выданы в разные дни, то в форме 6-НДФЛ дату выплаты отпускных нужно отразить в отдельной строке. При выплате отпускных в 6-НДФЛ заполняется раздел 2. Там в разных блоках нужно записать выплаты за последние три месяца. По отпускным нужно заполнить столько блоков, сколько дней в квартале вами выдавались эти суммы. Если в один и тот же день перечислялись отпускные нескольким работникам, то выплаты нужно объединить. Их необходимо записать в одном блоке строк 100-140. Если выдача отпускных производилась в разные дни, то блоки нужно заполнять на каждого отпускника.
В строках 100 и 110 записывается дата выдачи денег сотруднику. Это день, когда им был получен доход и из него удержали НДФЛ. В строке 120 нужно указывать последний день месяца, в котором производилась выплата отпускных. Это срок, до которого нужно перечислить НДФЛ в бюджет. В строках 130 и 140 нужно отразить начисленную сумму и удержанный налог с отпускных.
Если отпускные и заработная плата были выданы в один день, то нужно показывать в 6-ндфл отпускные вместе с зарплатой в одной строке.
Натали, бухгалтер
Добрый день, подскажите, у меня сотрудник уходит в отпуск в июле, отпускные получит вместе с зарплатой за июнь – 03.07.2017. Можно ли будет перечислить ндфл с отпускных и зарплаты одной платежкой. Есть ли у кого-то образец такой платежки?
Елизавета Бородина
Конечно, можно, а чего нельзя? Я бы сделала одной платежкой. Пример вам скинуть не могу, в моей практике такого не было!!!!!!!!!! Мне же скинули ранее ссылку, также и заполните платежку.
Агния Трофимчук
Агния, не путайте человека. Вопрос совершенно обоснован.
Елизавета Бородина, у отпускных и зарплаты разный срок уплаты НДФЛ, поэтому НДФЛ с отпускных и зарплаты одной платежкой перечислить нельзя. Если вы в один день платите налог с зарплаты и отпускных, то сделайте 2 платежки, одну по зарплате, другую - по отпускным. В платежках укажите разные даты в поле 107 «налоговый период». Для НДФЛ с отпускных необходимо указать последний день месяца, в котором работник получил деньги, а для налога с заработной платы – следующий день после выдачи денег. То есть по отпускным вы будете указывать 31.07.2017 г, а по заработной плате 04.07.2017г.
Есть еще один вариант – не указывать конкретную дату, а показать в поле 107 только месяц, когда у сотрудника возник доход. Так, уплачивая налог с отпускных нужно указать «МС.07.2017», а уплачивая зарплату – «МС.06.2017» (так как доход относится к июню). Второй вариант подойдет тем работодателям, у которых программы по учету зарплаты и налогов не позволяют вписать в поле 107 конкретную дату. Такое часто бывает.
Константин Владимирович, налоговый юрист
Форумчане, а поделитесь плиззз информацией, как рассчитать НДФЛ с отпускных? Человек уходит в отпуск 27 июня. Сумму отпускных я посчитал, она составит 28575 руб. Детей нет, соответственно и налоговых вычетов нет. Как рассчитывался бы НДФЛ, если бы сотрудник имел право на налоговые вычеты? Спасибо!
Станислав Черхазоев
Станислав, уплата НДФЛ с отпускных составит: 28575* 13% = 3715 рублей. НДФЛ надо перечислить до 30 июня. В налоговом регистре для расчета НДФЛ отпускные нужно включить в налоговую базу за июнь. У вашего работника идет переходящий отпуск, то есть ему выплачивается доход, относящийся к будущему месяцу. То есть НДФЛ нужно удержать при фактической выплате отпускных (ст.223, 226 НК РФ). В момент выплаты сотруднику отпускных нужно рассчитать НДФЛ со всей суммы. Так как у вашего сотрудника нет детей, то налоговых вычетов не будет, но если бы у него были дети, то налоговую базу нужно было бы уменьшить на сумму налоговых вычетов, положенных сотруднику за месяц, в котором он получил отпускные. Вычеты предоставлялись бы в общем порядке за текущий месяц (распределять их на вычеты, которые приходятся на сумму отпускных за текущий и следующий месяцы не было бы необходимости).
Натали, бухгалтер
Если бы ваш сотрудник, Станислав, имел право на стандартные налоговые вычеты, то в первую очередь необходимо было бы проверить, не превышен ли лимит. Вычетом можно пользоваться только до тех пор, пока сумма дохода с начала года не превысила 350 тысяч рублей.
Если лимит не превышен, тогда от суммы отпускных нужно вычесть размер налогового вычета, который зависит от количества детей, их состояния здоровья и состава семьи, и из оставшейся суммы исчислять НДФЛ.
Например: Лимит по доходу не превышен. У вашего сотрудника трое детей, двое из которых выросли. Ему положен вычет на одного ребенка (третьего), который равен 3000 рублей в месяц.
Расчет следует делать следующим образом: (28575-3000)*13%=3324,75
Сумму 3325 вы должны будете перечислить в качестве НДФЛ с отпускных до конца текущего месяца, так как НДФЛ исчисляется и уплачивается в целых рублях. А сотрудник получит «на руки» 25250 руб.